Какую отчетность сдает ип на осно

Какую отчетность сдает и какие налоги платит ИП на ОСНО в 2021 году

Какую отчетность сдает ип на осно

Отчетов и платежей у предпринимателей на общей системе налогообложения намного больше, чем на спецрежимах. Чтобы в них не запутаться и не нарушить налоговое законодательство, перечислим, какие отчеты нужно сдавать ИП на ОСНО за 2021 год. Также напомним, какие налоги и взносы нужно уплатить, если работать в одиночку или с наемным персоналом.

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Создать налоговый календарь

Основная отчетность у индивидуального предпринимателя на ОСНО – это годовая декларация по НДФЛ и квартальная по НДС. Рассмотрим их подробнее.

Чтобы отчитаться в полученных доходах, ИП на ОСНО подают в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/569 от 03 октября 2018 г.). Это годовая отчетность. Срок сдачи – не позднее 30 апреля следующего года. За 2019 год ее надо сдать до 30.04.2020 включительно.

Доходы ИП от предпринимательской деятельности обычно облагаются НДФЛ по ставке 13%. За 2019 год налог нужно уплатить не позднее 15 июля 2020 года.

ИП на ОСНО вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом (ст. 221 НК РФ) и уплатить в бюджет 13% НДФЛ с разницы между доходами и расходами, связанными с получением прибыли. Для этого расходы должны быть подтверждены правильно оформленными документами – товарными чеками, накладными, актами и т. д.

Есть и другой вариант – уменьшить доходы на 20% без подтверждающих документов. В этом случае фактические затраты учесть нельзя.

Также индивидуальный предприниматель может применять стандартные налоговые, социальные и имущественные вычеты.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

В 2020 году предприниматели на ОСНО пока еще сдают отчет о предполагаемом доходе. Срок сдачи установлен для ИП, которые только что зарегистрировались. Они подают декларацию по форме 4-НДФЛ (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/768@ от 27 декабря 2010 г.

) в течение пяти рабочих дней после того, как закончится месяц со дня получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).

Если ИП уже не новичок, но отчет подать нужно (например, сильно изменился доход по сравнению с прошлым годом), срок лучше уточнить в своей налоговой инспекции.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Налоговики на основании предполагаемых доходов из формы 4-НДФЛ рассчитывают ежеквартальные авансовые платежи на текущий год и рассылают предпринимателям уведомления для уплаты. У ИП, которые работают на ОСНО не первый год, для расчета берут прошлогодний доход, указанный в декларации 3-НДФЛ.

За 2019 год авансы по НДФЛ платят по полученным из ИФНС уведомлениям не позднее 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января 2020 года.

Итоговый НДФЛ предприниматель на ОСНО рассчитает сам: из полученных доходов вычтет перечисленные в бюджет авансы. Остаток налога (если есть) нужно оплатить до 15 июля следующего года.

Оплатите НДФЛ и сдайте отчётность в 2 клика

Система все рассчитает автоматически и заполнит документы для подачи в налоговую

Попробовать бесплатно

Если у предпринимателя основная система налогообложения, он должен перечислять НДС в бюджет (ст. 143 НК РФ) и сдавать по нему отчетность.

Налоговый период по НДС – квартал. Ежеквартально ИП подают декларации по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/558 от 29 октября 2014 г. Срок – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Скачать бланк декларации по НДС

С 1 января 2019 года ставка НДС – 20%. В некоторых случаях налогоплательщики могут применять льготные ставки – 10% или 0%.

Уплачивают налог по правилам ст. 174 НК РФ. Сумму налога перечисляют равными долями (квартальную сумму разбивают на ежемесячные платежи) до 25-го числа каждого месяца квартала, следующего за истекшим.

Например, срок уплаты НДС за четвертый квартал 2019 года – не позднее 25-го января, февраля и марта 2020 года.

Перечислим, что сдает ИП на ОСНО без работников в 2019 году.

Вид отчетностиКогда и как часто сдаватьСпособы сдачи
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)Ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.В бумажном или электронном виде
Декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)В начале деятельности в пятидневный срок по окончании месяца со дня получения первых доходов или если предполагаемый доход изменился более чем на 50 %.В бумажном или электронном виде
Декларация по НДСЭто квартальная отчетность. Сдают не позднее 25 числа, следующего за истекшим кварталом.Строго по установленному формату в электронном виде через уполномоченных спецоператоров связи.

Отчеты ИП на ОСНО без работников

Кроме этого, иногда ИП на ОСНО без сотрудников нужно сдавать отчетность в Росстат. Это зависит от того, попал ли он под сплошное или выборочное наблюдение. Уточнить, нужно ли сдавать отчет за текущий год, можно на официальном сайте статистики.

Согласно ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 г. ИП на ОСНО не ведут бухучет. Следовательно, бухгалтерская отчетность у них отсутствует. Но только при условии, что они ведут книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13 августа 2002 г.

Формируем и отправляем отчётность по ОСНО за вас
от 1666 рублей в месяц Оставить заявку

Налоги и отчетность увеличатся, если предприниматель нанимает работников. В список к перечисленным выше отчетам и платежам добавятся еще несколько.

Когда ИП нанимает сотрудников или оплачивает физлицам услуги по гражданско-правовому договору (ГПД), он становится налоговым агентом по НДФЛ. Этот статус означает, что предприниматель начисляет, удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ не из своих средств, а за другого налогоплательщика (ст. 226 НК РФ).

Из начисленной заработной платы он вычитает 13%, платит эту сумму в бюджет и выдает работнику зарплату «на руки» уже без НДФЛ. То же самое касается выплат по договорам подряда.

Кроме этого, за штатных сотрудников нужно платить обязательные страховые взносы:

  1. пенсионные – 22 %;
  2. медицинские – 5,1 %;
  3. социальные (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;
  4. от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска основной деятельности ИП (определяют по коду ОКВЭД).

Первые три вида страхования администрирует ФНС, поэтому платить взносы и отчитываться нужно в налоговую инспекцию.

За четвертый отвечает Фонд социального страхования, поэтому перечисляют взносы на «травматизм» и сдают по ним отчетность в ФСС.

Страховые взносы уплачивают до 15-го числа месяца, следующего после месяца начисления. Их оплачивают за свой счет.

А вот по договорам подряда ИП заплатит такие взносы:

  • на пенсионное и медицинское страхование (п. 1 ст. 420 НК РФ) – 22 % и 5,1 % соответственно;
  • на «травматизм», но только если в договоре есть такое условие (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.).

По налогам и взносам ИП сдает отчеты:

  • справки 2-НДФЛ – об удержанном и перечисленном в бюджет налоге;
  • расчет по форме 6-НДФЛ – сведения о начисленном доходе;
  • сведения о среднесписочной численности;

Скачать бланк 6-НДФЛ Скачать бланк 2-НДФЛ

  • СЗВ-М – сведения о застрахованных лицах;
  • СЗВ-СТАЖ – сведения о страховом стаже;

Скачать бланк СЗВ-М Скачать бланк СЗВ-СТАЖ

  • расчет по страховым взносам;
  • расчет по страховым взносам на травматизм 4-ФСС.

Скачать бланк РСВ Скачать бланк формы 4-ФСС

Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО с работниками:

Вид отчетностиКогда и как часто сдаватьКуда сдавать
Справка 2-НДФЛ по всем доходам, выплаченным физлицамРаз в год. Новый срок с 2020 года – до 1 марта 2020 г. включительно.В налоговую инспекцию
Форма 6-НДФЛКаждый квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.За год – с 2020 года до 1 марта.В налоговую инспекцию
Сведения о среднесписочной численностиЕжегодно до 20 января.В налоговую инспекцию
Расчет по страховым взносамЕжеквартально до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.В налоговую инспекцию
СЗВ-МЕжемесячно до 15 числа следующего месяца.В Пенсионный фонд
СЗВ-стажЕжегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.В Пенсионный фонд
4-ФССЕжеквартально. Если сдают на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.В электронном виде – не позднее 25-го числа.В Фонд соцстрахования

Отчеты ИП с работниками

Рассчитать налоги и сдать отчётность по ОСНО

По всем налогам и сборам сервис формирует платёжки автоматически

Узнать подробнее

Транспортный, земельный налог и налог на имущество ИП платит так же, как и физические лица. Самостоятельно рассчитывать суммы к уплате не понадобится, так как ИФНС ежегодно присылают уведомления, на основании которых нужно сделать платеж. Декларации по этим налогам ИП не сдает.

Все предприниматели должны уплачивать за себя фиксированные страховые взносы. При этом не имеет значения, спецрежим у них или общая система налогообложения и есть ли работники. Взносы платят, даже если деятельность не ведется.

Величина взносов ежегодно повышается. В 2019 году нужно перечислить:

  • 29 354 руб. – на пенсионное страхование;
  • 6 884 руб. – на медицинское.

Фиксированный платеж не зависит от полученных доходов. Если же они превысят лимит 300 тыс. руб. в год, то с суммы превышения предприниматель обязан оплатить дополнительные пенсионные взносы по ставке 1%.

При этом, чтобы рассчитать допвзнос, ИП на ОСНО учитывает доходы от предпринимательской деятельности за минусом профвычетов (Письмо ФНС № БС-4-11/2494@ от 10 февраля 2017 г.).

Фиксированные платежи ИП может перечислить сразу или разбить на несколько платежей: помесячно, поквартально – как ему удобно. Главное, перечислить всю сумму до 31 декабря 2020 года.

Для дополнительных пенсионных взносов с превышения установлен другой срок уплаты – не позднее 1 июля следующего года.

Отчетность по фиксированным и допвзносам не сдают.

В некоторых случаях предпринимателю разрешено не платить эти взносы. Например, если он не вел деятельность в период прохождения службы в армии или во время ухода за ребенком до полутора лет и др. (п.7 ст. 430 НК РФ).

Даже если деятельность не велась, предприниматели на общем режиме должны сдавать декларации по НДС и 3-НДФЛ. Нулевая отчетность подается в те же сроки и в том же порядке, что и обычная. За ее отсутствие тоже оштрафуют.

ИП на ОСНО без сотрудников сдает только отчеты НДС и 3-НДФЛ.

Если же у ИП числятся застрахованные лица, то при отсутствии деятельности, понадобится сдать нулевые 4-ФСС и РСВ, а также:

  • сведения о среднесписочной численности;
  • СЗВ-М;
  • СЗВ-стаж.

Пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдавать не обязательно, но тогда лучше уведомить налоговую инспекцию о том, что ИП не вел деятельность и не делал выплат сотрудникам.

Деятельности нет, а отчётность уже требуют?

Нулёвки от 1666 рублей

Оставить заявку В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/kakuyu-otchetnost-sdaet-ip-na-osno

Отчетность ИП на ОСНО: что сдавать и какие налоги платить

Какую отчетность сдает ип на осно

Общая система налогообложения – это СНО, которая применяется по умолчанию ко всем ИП. Перейти с нее можно на другой режим можно, если только вовремя уведомить об этом ФНС. Однако нередки ситуации, когда ИП вынужден работать на ОСНО. К ним относятся:

  1. Выручка за год составляет более 150 млн. рублей;
  2. Остаток основных средств более 150 млн. рублей;
  3. В штате трудится больше 100 сотрудников.

Подробнее про переход с ЕНВД на ОСНО читайте тут>>

Однако работать на ОСНО не так сложно и накладно, как может казаться. Так, в 2020 году в уплату налогов по этой СНО были внесены некоторые изменения, которые будут действовать и в 2021. Произошли они из-за пандемии, которая пока не сдает свои позиции. Для «пострадавших» ИП некоторые платежи были отменены, некоторые отложены.  К примеру, предприниматели могут списать часть налогов.

Узнать подходит ли ИП под число тех, кто попал в списки «пострадавших», можно на сайте ФНС. А пока подробно разберем, какие же налоги индивидуальный предприниматель на ОСНО должен уплачивать.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Это НДС, НДФЛ, плата за имущество, земельный налог, плата за транспорт, страховые взносы за себя и за работников (НДФЛ с з/п, отпускных и т.д.).

Помощником в работе для ИП на ОСНО станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для ИП на ОСНО можно прямо сейчас>>

В таблице наглядно видно, когда и как необходимо уплачивать налоги ИП на ОСНО в 2020:

Наименование налога Когда уплачиватьКак уплачивать
НДС (0%, 10% и 20%)ЕжемесячноСумму за прошлые три месяца делят на 3 части и уплачивают ежемесячно до 25 числа
Налог на имущество (до 2 %)1 раз в годДо 1.12 будущего года
НДФЛ (за себя и персонал, ставка 13%)4 раза в годНе позже следующих дат:
25.04 – плата за 1 квартал
25.07 – плата за полугодие
25.10 – плата за 9 месяцев
15.07 – за истекший год, вычитая авансовые платежи
ЕжемесячноС заработной платы работника, на следующий день после ее получения. Также с отпускных и больничных
Страховые платежи за себя1 раз в годДо 31.12
Страховые платежи за работниковЕжемесячноНе позже 15 числа следующего месяца
Земельный и транспортный налоги1 раз в годДо 1.12 будущего года. Суммы выставляет налоговая инспекция

Помимо вышеперечисленных налогов ИП на ОСНО предстоит еще разобраться с отчетностью.Чтобы не пропустить срок уплаты налога, воспользуйтесь бухгалтерским календарем на 2021 год>>

Обязательные отчеты

При этом налоговом режиме ИП должен вести книги и сдавать декларации.

Декларация по НДС

Данный документ нужно предоставлять контролирующему органу раз в три месяца. В нынешнем квартале сдают документ за прошлый.

Предоставить ее нужно до 25 числа. В случае, если это праздничный день, дата переносится на 26–е.

Сдают ее исключительно в электронном виде. Если она будет оформлена в бумажном, то налоговая инспекция наложит штраф.

Если выручки нет, необходимо предоставить нулевую декларацию, о ней расскажем ниже.

Скачать форму декларации по НДС>>

Декларация по НДФЛ

Предоставлять ее необходимо ежегодно по форме 3-НДФЛ до 30.04 будущего года.

В ФНС направляют: данные о среднесписочном числе работников, расчет по страховым взносам.

Подавать ее следует не только тем бизнесменам, которые находятся сейчас на ОСНО, но и тем, кто часть года был на спецрежиме, а после перешел на общую систему.

Скачать форму декларации по НДФЛ>>

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

В этом документе прописывается вся работа ИП: что закупили, продали, точные суммы.

Все данные необходимо подтвердить документально. Книга обязана быть, даже если ИП временно «заморозил» свою работу.

Подробнее про заполнение КУДиР читайте тут>>

Оформляют ее в электронном виде, но также можно заполнять и от руки или воспользоваться онлайн-сервисами, которых сегодня довольно много.

Электронную книгу по завершении года нужно распечатать, прошить и пронумеровать. Информацию, содержащуюся в документе, никуда высылать не надо – только предоставлять по требованию сотрудников налоговой инспекции.

Если же ИП не будет вести книгу, то ему грозит штраф от 10 тысяч рублей.

Большим помощников в ведении КУДиР станет сервис Класс365. Она автоматически вносит в книгу всю информацию о доходах и расходах из первичных документов, позволяет редактировать записи, удалять и добавлять новые. Также КУДиР можно постранично распечатать прямо из программы. Оценить все возможности сервиса Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Скачать книгу учета доходов и расходов>>

Книга покупок и продаж

Эта книга необходима, чтобы учитывать счет-фактуры на приобретение товаров и их продажу. Благодаря ей налоговая может в полной мере проверять, насколько грамотно оформлена декларация по НДС.

Ведут ее в бумажном виде или на компьютере. Если это электронная форма, то в конце года ее также следует распечатать, прошить и проставить нумерацию.

Скачать книгу покупок и продаж>>

Отчетность ИП на ОСНО с работниками

Теперь разберем, какие отчеты нужно сдавать ИП на ОСНО, который имеет сотрудников.

Отчеты в ФНС

  1. О численности сотрудников. Делать это необходимо предпринимателю по итогам каждого года. Но стоит помнить, что подобный отчет имеет ряд нюансов. К примеру, в нем не нужно учитывать совместителей, людей, работающих по договору ГПХ.
  2. Справка по форме 2-НДФЛ. Также сдается по итогам года, до 1 марта.

    В этом документе отражаются все выплаты, которые были сделаны сотруднику, по удержанным суммам. Довольно часто подобную справку заказывают сами работники, ведь она нужна при оформлении кредита, при подаче деклараций и т.д.

  3. Расчет по форме 6-НДФЛ. Он составляется не по каждому сотруднику, как в предыдущем варианте, а по компании в целом.

    Сдается раз в квартал. Оформлять расчет можно как в электронном (если более 25 работников), так и в бумажном варианте (если менее 25).

  4. РСВ (выплаты по страховым взносам). Этот отчет состоит из данных обо всех уплаченных работодателем страховых взносах за персонал. Выплачивать их необходимо один раз в год.

Скачать форму отчета о численности сотрудников>>

Скачать новую форму 2-НДФЛ>>

Скачать бланк по форме 6-НДФЛ>>

Скачать форму расчета по страховым взносам>>

Отчеты в ПФР

  1. СЗВ-СТАЖ – это относительно новая отчётность, ей всего 4 года. Ее необходимо сдавать за год, не позднее 1 марта, в том числе за работников, которые трудятся по договору.
  2. СЗВ-М –  отчет о застрахованных лицах.

    Сдавать его следует не позднее 15-го числа каждого месяца.

  3. СЗВ-ТД – эта отчетность необходима только в отношении людей, которые оформлены по трудовому соглашению.

    Отчет направляют в пенсионный фонд при принятии или увольнении работника, переводе его на другую должность, назначении ему новой квалификации.

Скачать форму СЗВ-СТАЖ>>

Скачать форму СЗВ-М>>

Скачать форму СЗВ-ТД>>

Отчет в ФСС

Каждый квартал предприниматель обязан сдавать отчет по форме 4-ФСС. Благодаря этому документу, предпринимателю вернется часть страховых платежей работнику.

С 2017 года в отчет можно включать сведения только по травмам, полученным сотрудником, его профзаболеваниям.

Сдавать его необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно! С начала 2021 года все работодатели должны работать по новой форме 4-ФСС. Изменения будут следующими: регионы переведутся на прямые выплаты подчиненным социальных пособий.

Также из документа исчезнут таблицы, которые включали сведения о расходах страхователя.

На их место пришли таблицы по самостоятельным классификационным единицам для тех страхователей, у которых они есть.

Ознакомиться с «новинкой» необходимо на Едином портале для размещения проектов НПА.

Скачать новую форму 4-ФСС>>

Вести налоговую и бухгалтерскую отчетность поможет программа от Класс365. Она исключает ошибки при заполнении документации, автоматически заполняет КУДиР и помогает контролировать движение денег в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для ИП на ОСНО можно прямо сейчас>>

Отчетность ИП на ОСНО без работников

Итак, разберем, что нужно сдавать предпринимателям, у которых нет сотрудников.

  1. 3-НДФЛ. Сдается раз в год, не позже 30 апреля. Можно в электронном или бумажном виде.
  2. 4-НДФЛ. Предоставляется в начале работы предпринимателя, в течение пяти дней после получения первой прибыли.
  3. Декларация по НДС. Направлять ее в контролирующий орган следует каждый квартал, не позднее 25 числа.

Нулевая отчетность

И как обещали, рассказываем о нулевой отчётности. Нет работы – нет отчетов? Это не так. Даже если работы не было, бизнесмен на ОСНО обязан предоставлять декларации по НДС и 3-НДФЛ. Нулевая отчетность сдается в те же даты, что и обычная. Если она не будет сдана – начислят штраф.

При нулевой отчетности в декларации заполняются только титульный лист и раздел 1, а цифр не будет. Прописать необходимо ИНН, номер корректировки, налоговый и отчетный период, код налогового органа, код ОКТМО, КБК.

При «нулевке» ИП без персонала необходимо сдать только отчеты НДС и 3-НДФЛ. Если же сотрудники имеются, то информацию о численности компании, СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Отчетности, налогов для ИП при данном режиме налогообложения не так много, но нужно сдавать все вовремя, чтобы не нарваться на штраф.

Узнать больше про общую систему налогообложения вы можете в этой статье>>

Используйте наш материал, и вы точно будете грамотно вести отчетность ИП на ОСНО, не пропустите сроки, а значит, ваш бизнес будет работать как часы.

Источник: https://Class365.ru/stati/9520-kakie-otchety-sdaet-ip-na-osno/

Общая система налогообложения для ИП – отчетность на ОСНО

Какую отчетность сдает ип на осно

Индивидуальные предприниматели обычно выбирают льготные налоговые режимы. Это позволяет им оптимизировать расходы и подавать меньше отчетных форм. Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.

Это случится, если выйти за ограничения, установленные в рамках режима налогообложения для доходов ИП, численности работников или видов деятельности.

Или в том случае, если вовремя не перейти на упрощенную налоговую систему. Общая система налогообложения для ИП актуальна в том случае, если он работает с крупными покупателями, которые платят НДС.

Давайте разберемся, что такое режим ОСНО, и какую отчетность здесь надо сдавать.

Ндфл с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель проводит 3 авансовых платежа в следующие сроки: 

  • за 1 квартал — не позднее 25 апреля:
  • за 3 квартал — не позднее 25 июля;
  • за 4 квартал — не позднее 25 октября.

По окончании года ИП должен пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года. А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. 

НДС

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2019 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место. Ставка налога варьируется от 0,1% до 2%. 

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

Ндфл за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

  • производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
  • рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
  • полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены. Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца.

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

  1. Медицинские. В 2021 году — 8 426 рублей.
  2. Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 32 448 рублей за полный 2021 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. 

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не сдается.

Взносы на страхование сотрудников

Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц. Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя. Действующие тарифы на 2021 год можно найти здесь. Платить взносы за работников нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.

Отчетные формы ИП-работодателя

В заключение перечислим, какую отчетность сдает ИП с работниками. Она не зависит от того, была ли выбрана предпринимателем основная система налогообложения, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент. При наличии хотя бы одного нанятого работника ИП обязан сдавать:

  • Расчет по страховым взносам. Подается в налоговую инспекцию по окончании квартала до 30 числа следующего месяца.
  • Формы персонифицированного учета. Ежемесячно в Пенсионный фонд сдается СЗВ-М, срок подачи — 15 число следующего месяца. По окончании года до 1 марта сдается СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.
  • 4-ФСС. Представляется в Фонд социального страхования каждый квартал. Сроки: в бумажном виде — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в электронном виде — до 25 числа.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.