Налоги для ооо в 2021

Содержание

Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2021 году?

Налоги для ооо в 2021

Компания при первичной регистрации, а также в начале каждого года имеет право выбрать систему налогообложения. При этом важно учесть все условия ее применения, чтобы максимально оптимизировать налоговую нагрузку.

Рассмотрим, какие режимы налогообложения может применять ООО и сколько при этом нужно будет платить взносов в бюджет.

Системы налогообложения для организаций в 2021 году

ООО вправе применять такие налоговые режимы:

  • общая система налогообложения (ОСНО);
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Относительно последнего режима есть существенное ограничение – компания должна заниматься производством и переработкой сельскохозяйственной продукции. Поэтому самые распространенные налоговые системы среди ООО – это УСН и ОСНО.

Что нужно учитывать при выборе режима налогообложения?

И впервые зарегистрированные, и уже работающие компании при выборе должны учитывать такие параметры:

  1. Вид деятельности. В налоговом кодексе указаны сферы предпринимательства, которые могут использовать спецрежимы УСН и ЕСХН, остальным можно работать только на ОСНО.
  2. Размер доходов и количество сотрудников. При превышении установленных лимитов компания автоматически переходит на ОСНО.
  3. Специфика бизнеса. В течение года, когда предприятие будет применять одну из систем налогообложения, могут поменяться условия ведения бизнеса, появиться филиалы или произойдет смена сферы деятельности. Поэтому нужно выбирать режим налогообложения с учетом планов на будущее.

Также нужно оценить, будет ли возможность вести тот или иной вид учета на определенном режиме налогообложения.

Общая система налогообложения

Это базовый вариант налогообложения, который устанавливается автоматически при регистрации или превышении лимитов по спецрежиму. ООО на ОСНО обязаны уплачивать такие налоги:

  1. Налог на прибыль. Он рассчитывается из разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Базовая ставка — 20%, в некоторых регионах по решению местных властей она может быть снижена. Существование расходов обязательно следует подтвердить документально, к тому же траты должны быть обоснованными и понятными для ФНС. Если ООО получает доход менее чем 15 млн. рублей за квартал, то налог на прибыль следует оплачивать ежеквартально, если размер дохода больше, то ежемесячно.
  2. Имущественный налог. Оплачивается за использование своей недвижимости в предпринимательской деятельности, ставка не фиксированная, в разных регионах устанавливается свое значение. Обычно это 2,2% стоимости имущества. Оплата налога следует по окончании каждого квартала.
  3. НДС. Налогом облагается стоимость товаров или услуг по ставке 20%. Если у компании есть право на применение льготы, то ставка может снижаться до 10% или вовсе быть нулевой. Компания может не применять этот налог, если ее доход за квартал не больше 2 млн рублей. Уплата НДС осуществляется каждый месяц.

У предприятий на ОСНО есть обязательства по отчетности:

  • декларация по налогу на имущество организаций – в конце года;
  • бухгалтерская отчетность – ежегодно;
  • декларация по НДС – в конце каждого квартала;
  • декларация по налогу на прибыль – в конце каждого квартала.

Важно своевременно рассчитывать и оплачивать все налоги, а также сдавать отчетность – штрафы за это могут достигать 30% от суммы взносов.

Достоинства и недостатки ОСНО

К преимуществам общей системы можно отнести:

  • отсутствие любых ограничений по размеру прибыли, числу работников и площади арендуемых помещений;
  • много видов расходов, которые принимаются к вычету;
  • возможность применять НДС и сотрудничать с плательщиками этого налога, часто это большие компании с крупными заказами;
  • отсутствие минимальной суммы налога, если компания работала «в ноль» или даже в убыток себе, то и платить в бюджет не нужно.

Недостатки ОСНО:

  • повышенное внимание к деятельности организации со стороны ФНС;
  • большое количество отчетов;
  • сложность расчета налогов, ведения бухгалтерского учета;
  • высокая налоговая нагрузка.

Несмотря на сложности бухгалтерского учета и большое количество налогов ОСНО позволяет бизнесу набрать хорошие обороты уже со старта – можно нанимать много сотрудников, заниматься любой деятельностью, реализовывать свой товар оптом, импортировать продукцию и т. д.

Упрощенная система налогообложения

Этот налоговый режим создан специально для того, чтобы малый и средний бизнес развивались как можно быстрее. Субъекты на УСН обязаны:

  • платить подоходный налог – ежеквартально авансовыми взносами;
  • оплачивать имущественный налог, если у предприятия есть недвижимость;
  • сдавать облегченный вариант отчетности – декларацию о доходах один раз в год;
  • вести книгу учета доходов и расходов.

Компании на УСН должны применять НДС при расчетах с государственными предприятиями или при импорте продукции.

Для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (или удержаться на ней в течение года), компания должна соответствовать таким требованиям:

  • основной вид деятельности разрешен для применения УСН;
  • количество сотрудников до 130 человек;
  • у ООО нет филиалов, отдельных представительств и прочих организационных единиц вне основного предприятия;
  • стоимость основных средств до 150 млн рублей;
  • доход за год не больше 206,4 млн рублей;
  • другие ООО участвуют в уставном капитале не более чем на 25%.

УСН не применяется при таких видах деятельности:

  • адвокаты, нотариусы;
  • проведение азартных игр;
  • МФО и ломбарды;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • изготовление акцизных товаров (кроме вина);

Виды УСН

Упрощенная система может быть двух видов:

  1. «Доходы» – ставка налогообложения 6%, если доход предприятия до 154,8 млн рублей и количество работников до 100 человек. Ставка налогообложения 8%, если доход больше 154,8 млн рублей и 101-130 сотрудников.
  2. «Доходы минус расходы» – ставка налогообложения 15%, если доход предприятия до 154,8 млн рублей и среднесписочная численность сотрудников 100 человек. Ставка налогообложения 20%, если доход 154,8-206,4 млн рублей и 101-130 работников.

Во втором случае все расходы необходимо будет подтверждать документально – чеками, накладными, актами выполненных работ, др. В течение года менять тип УСН нельзя – переход возможен только по заявлению, поданному в ФНС до конца декабря текущего года.

Достоинства и недостатки УСН

К достоинствам «упрощенки» относятся:

  • невысокая заинтересованность работой предприятия со стороны налоговиков;
  • простота учета и минимальная отчетность;
  • возможность уменьшать налогооблагаемую базу за счет расходов в УСН «Доходы минус расходы».

Недостатки УСН – это:

  • необходимость оплаты единого налога независимо от того, была деятельность компании прибыльной или нет;
  • ограниченный список расходов, которые можно принять к вычету в УСН «Доходы минус расходы».

Упрощенная система налогообложения имеет ряд требований к субъектам, которые могут ее применять.

Однако большинство компаний малого и среднего бизнеса полностью соответствуют всем условиям УСН, поэтому главный вопрос – как выбрать между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Чтобы определиться, необходимо хотя бы примерно подсчитать долю расходов относительно доходов – если она составляет 60% и меньше, то лучше выбирать вариант с 6% ставкой, если больше, то ставку 15%.

Единый сельскохозяйственный налог

Этот спецрежим очень выгоден для применения – ставка налога 6%, а в некоторых случаях может быть даже до 0%.

Однако применять ЕСХН могут только компании, занимающиеся животноводством, растениеводством, выращиванием рыбы и моллюсков, сельским хозяйством, а также предприятия, оказывающие услуги производителям сельскохозяйственной продукции. Доля дохода от таких видов деятельности должна быть не менее 70%.

Еще одно преимущество спецрежима – можно применять НДС 20% или 10%, либо совсем отказаться от его уплаты, если размер доходов компании до 70 млн рублей в год.

При ЕСХН необходимо вносить в бюджет авансовые платежи два раза в год, декларация о доходах подается ежегодно, отчет по НДС (если применяется) – каждый квартал. Подать заявление на переход на этот спецрежим можно до конца текущего года или после первичной регистрации предприятия.

Достоинства и недостатки ЕСХН

Преимущества данного вида налогообложения:

  • упрощенная отчетность и оплата налога раз в полгода;
  • самая низкая налоговая нагрузка.

Недостатки ЕСХН:

  • ограниченный перечень предприятий, которые смогут использовать этот режим;
  • необходимо вести учет доходов и расходов.

Эта система налогообложения призвана поддержать производителей в отрасли сельского хозяйства и компании, связанные с этой сферой. Поэтому если предприятие подходит под условия ЕСХН, то стоит использовать именно его.

Итоги

Сельхозпроизводители могут работать на УСН и ЕСХН, однако если доход от основной деятельности 70% и выше, то применение ЕСХН более выгодно.

УСН удобна тем, что можно выбрать наиболее удобный вариант режима. К тому же, список видов деятельности, подпадающих под условия системы налогообложения, очень большой – практически каждая компания может применять УСН.

Если предприятие планирует расширяться, держать высокую планку по размеру доходов и числу персонала, то стоит применять ОСНО. К тому же, это самый удобный режим для сотрудничества с плательщиками НДС.

Источник: https://nperspektiva.ru/stati/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ooo-v-2021-godu-/

Налоги ООО на УСН в 2021 году: таблица

Налоги для ооо в 2021

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности.

Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. К тому же с 2021 года действует так называемый переходный период, который позволяет применять УСН еще большему количеству компаний.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 200 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 130 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года читайте здесь.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае составит 15% и она также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

Наряду с указанными выше ставками действуют повышенные: 8% — для УСН «доходы» и 20% — для УСН «доходы минус расходы». Принцип применения ставок таков:

  • если сумма дохода ООО с начала года не превысила 150 млн рублей, а количество работников в среднем по списку — 100 человек, то в зависимости от объекта налогообложения применяется ставка 6% или 15%;
  • при сумме дохода от 150 до 200 млн рублей и/или среднесписочной численности работников 101-130 человек ставка понимается до 8% или 20% и действует до конца года.
  • А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2021 году.

    Налоги ООО на упрощенке

    Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

    • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
    • Дополнительные налоги.
    • Отчисления за сотрудников.

    Упрощенный налог

    Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

    • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
    • Налог за год.

    Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

    Дополнительные налоги

    Организации на УСН в 2021 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

    НДС

    К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

    • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
    • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
    • организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

    Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС (строго в электронном виде). При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

    Налог на прибыль

    Платить налог на прибыль организации обязаны по:

    • дивидендам;
    • доходам от контролируемых иностранных компаний;
    • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

    Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

    Налог на имущество организаций

    Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

    Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

    Торговый сбор

    Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

    Иные налоги

    Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

    Отчисления за сотрудников

    Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

    • налог на доходы физических лиц;
    • страховые отчисления.

    НДФЛ

    Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% (с выплат более 5 млн рублей — 15%) за резидентов и 30% — за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

    Страховые взносы

    За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

    • Пенсионное страхование (ОПФ). Тариф для субъектов малого бизнеса составляет: с выплаты в пределах МРОТ — 22%, свыше МРОТ — 10%.
    • Медицинское страхование (ОМС). МСП платят взносы по таким ставкам: с выплаты в пределах МРОТ — 5,1%, свыше МРОТ — 5%.
    • Социальное страхование (ОСС). Тариф для МСП: с выплаты в пределах МРОТ — 2,9%, с выплаты свыше МРОТ взносы не начисляются.

    ООО, которые не включены в реестр МСП, платят взносы по таким тарифам: на ОПС — 22%, на ОМС — 5,1%, на ОСС — 2,9%.

    При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

    В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

    • на пенсионное страхование – 10% при получении с начала года дохода свыше 1 465 000 рублей.
    • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 966 000 рублей.

    Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% или 5% независимо от размера полученного сотрудником дохода.

    Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2021 году в форме таблицы.

    Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

    Основной налогДополнительные налогиПлатежи за работников
    Налог на УСННалог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхованиеНДФЛ в отношении доходов, полученных работником
    Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
    Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
    Транспортный налог*
    Земельный налог*
    Водный налог*
    Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

    * При наличии объекта налогообложения

    Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2021 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

    Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

    Вид отчетностиКуда сдаетсяКогда сдается
    Декларация по УСННалоговая инспекцияОдин раз в год.До 31 марта
    Отчетность за сотрудников
    2-НДФЛ*Налоговая инспекцияКаждый год.До 1 марта
    6-НДФЛ*Каждые три месяца.Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта
    Расчет по страховым взносамКаждый кварталДо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
    СЗВ-МПФРЕжемесячноДо 15 числа каждого месяца
    СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта
    4-ФССФССКаждый кварталДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме**

    * 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

    ** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

    О том, как оплатить налоги и страховые взносы онлайн, читайте здесь.

    Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

    Какие налоги платит ООО на УСН в 2021 году

    Налоги для ооо в 2021

    ]]>]]>

    Каждая организация, в том числе применяющая упрощенку, рассчитывает свои налоговые обязательства. Иногда отчисления в бюджет компания обязана производить даже при отсутствии деятельности. Расскажем, какие налоги платит ООО на УСН в 2021г., приведем удобную таблицу со сроками.

    О применении «упрощенки»

    Расчет налоговой базы при УСН не сложен – облагаются либо полученные доходы, либо разница между доходами и расходами. Менять объект налогообложения можно только с начала года. Порядок учета доходов и расходов ООО на УСН регулируется положениями гл. 26.2 НК РФ.

    УСН «доходы»: какие налоги платить организации

    Ежеквартальный авансовый платеж по УСН в бюджет рассчитывается нарастающим итогом, от выручки, учтенной по кассовому методу. Налог можно уменьшить, но не более чем на 50% – на сумму перечисленных страхвзносов и пособий по нетрудоспособности, выплаченных за счет компании. Это основной налог, уплачиваемый при УСН 6%.

    Какие налоги платить «упрощенцу» дополнительно, зависит от наличия налогооблагаемых объектов и характера хозяйственной деятельности. Кроме того, ООО, выступая работодателем, перечисляет в бюджет страховые взносы и НДФЛ с заработка сотрудников.

    Уплата УСН-налога при объекте «доходы-расходы»

    При УСН «доходы минус расходы» из суммы выручки, определяемой кассовым методом, вычитаются произведенные расходы. В расходы допускается включать суммы затрат, соответствующие перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ.

    Остальное налогообложение, как и при УСН «доходы», зависит самой организации – какие операции проводятся, есть ли в штате сотрудники, числится ли за предприятием облагаемое имущество и т.д.

    Ооо на усн: какие налоги и взносы уплачивает работодатель в 2021 г

    С заработка сотрудников ООО уплачивает страховые взносы (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Ряд выплат, к примеру, пособие по нетрудоспособности или по уходу за детьми, взносами не облагается. Полный перечень необлагаемых сумм содержит ст. 422 НК РФ. Взносы в общем случае начисляются по ставкам:

    • в ПФР 22%;
    • в ФФОМС 5,1%;
    • в ФСС 2,9%.

    В 2021 г. предприятия, включенные в реестр МСП, могут применять пониженные тарифы для ежемесячных доходов физлиц, превышающих размер федерального МРОТ: 10% в ПФР, 5% в ФФОМС, 0% в ФСС (ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

    Кроме того, ООО обязано перечислять взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний (на «травматизм»), по тарифу, установленному в зависимости от основного направления производственной деятельности.

    Суммы, начисленные к уплате по договорам ГПХ, облагаются только взносами в ПФР и ФФОМС. Перечисления в ФСС на «травматизм» совершаются, если такое условие предусмотрено в заключенном договоре.

    С выплат физическим лицам ООО удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ – 13% с резидентов РФ, 30% – с нерезидентов. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется гл. 23 НК РФ.

    Прочие налоги

    Остальные налоги начисляются, только если у компании есть соответствующий объект налогообложения. Такими объектами выступают:

    В этом случае уплачиваются, соответственно, транспортный, земельный налог или налог на имущество. Порядок расчета базы устанавливается законодательством субъекта РФ.

    В г. Москве с объектов торговли взимается торговый сбор, который ООО, использующее облагаемое движимое или недвижимое имущество в своей деятельности, уплачивает ежеквартально (гл. 33 НК РФ, закон г. Москвы от 17.12.2014 г. № 62).

    Также могут производиться платежи, начисляемые при ведении определенной деятельности:

    Если таких объектов нет, ни отчитываться, не перечислять суммы в бюджет компания не должна.

    Таблица. Уплачиваемые налоги ООО на УСН

    Наименование налога, взносаПериодичность платежейСрок уплаты
    Единый налог при УСНАвансовый платеж (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев)25 числа после завершения отчетного периода
    Налог по итогам годаНе позднее 31 марта следующего за отчетным года
    ЕНВД (при совмещении УСН и ЕНВД)Платеж за 4 квартал 2020 г.Не позднее 25 января 2021 г.
    НДСЕжеквартально25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    НДС по товарам, ввозимым из стран ЕАЭСЕжемесячноНе позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору
    НДС налогового агентаПри покупке работ (услуг) у иностранной компанииВ день перечисления денег иностранной компании
    По остальным операциям, по 1/3 от суммы, начисленной к уплате за прошедший кварталНе позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом
    Налог на прибыль налогового агентаЕдиноразовоНе позднее дня, следующего за днем выплаты облагаемого дохода
    Налог на имуществоЕжеквартальный авансовый платежНе позднее даты, установленной в региональном законодательстве
    Налог по итогам года
    Транспортный налогЕжеквартальный авансовый платежНе позднее даты, установленной в региональном законодательстве
    Налог по итогам года
    Земельный налогЕжеквартальный авансовый платежНе позднее даты, установленной в региональном законодательстве
    Налог по итогам года
    Водный налогЕжеквартально20 число месяца, следующего за отчетным кварталом
    Налог на добычу полезных ископаемыхЕжемесячно25 число месяца, следующего за отчетным месяцем
    Торговый сборЕжеквартальноДо 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
    НДФЛПо отпускным, больничнымНе позже последнего дня месяца выплаты
    По заработной плате, прочим доходамНе позже рабочего дня, следующего за днем выплаты
    Страховые взносы на пенсионное страхованиеЕжемесячноНе позднее 15 числа следующего за расчетным месяца
    Страховые взносы на медицинское страхованиеЕжемесячноНе позднее 15 числа следующего за расчетным месяца
    Страховые взносы на социальное страхованиеЕжемесячноНе позднее 15 числа следующего за расчетным месяца
    Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийЕжемесячноНе позднее 15 числа следующего за расчетным месяца

    По начисляемым налогам и взносам компания обязана отчитываться в ИФНС, за исключением взносов от несчастных случаев – платежи и расчеты по ним принимает ФСС. 

    Источник: https://spmag.ru/articles/kakie-nalogi-platit-ooo-na-usn-v-2021-godu

    Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

    Налоги для ооо в 2021

    Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

    При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

    По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

    Рассчитываем налоговую нагрузку

    Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

    Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

    Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

    Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

    1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
    2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
    3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
    4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
    5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

    По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

    Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

    ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

    Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

    Вариант 1. Общая система налогообложения

    На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

    Определим сумму страховых взносов.

    Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%)  = 95 265,60 рублей за год, где:

    • 12 — количество месяцев;
    • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
    • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
    • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

    «За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

    Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

    Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

    НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
    «Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

    Вариант 3. УСН «доходы»

    Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

    «Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

    Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

    Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

    «Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

    Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

    Вариант 5. Патент

    База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

    «Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

    Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

    Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

    СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
    Страховые взносы, всего141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
    в т. ч.: за работника95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
    фиксированные «за себя»40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
    переменная часть «за себя»5 333,338 000,0022 000,0022 000,0022 000,00
    НДС266 6670000
    База для основного налога833 3331 100 0002 500 0001 200 0001 980 000
    Ставка основного налога*13 %13 %6 %15 %6 %
    Основной налог108 333143 000150 000180 000118 800
    Основной налог к уплате108 333143 00075 000180 00059 400
    Совокупная налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60217 539,60

    * В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

    В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

    Источник: https://kontur.ru/articles/5877

    Налогообложение ООО в 2021 году: последние данные

    Налоги для ооо в 2021

    Налогообложение ООО в 2021 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.

    Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.

     Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

    Виды налогообложения для ООО в 2021 году

    Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

    К сожалению, еще один льготный режим – ЕНВД – был отменен с января 2021 года, несмотря на многочисленные просьбы бизнеса продлить его действие.

    Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

    • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
    • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
    • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
    • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
    • порядком расчета и сроками уплаты налога.

    Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2021 году в таблицу.

    Система налогообложения 

    Могут применять

    Что облагается

    Налоговая ставка

    Налоговый период

    ОСНО*

    Все налогоплательщики без ограничений.

    1.Прибыль для налога на прибыль.

    2.Добавленная стоимость для НДС.

    3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества.

    1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.

    2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 20%.

    3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%.

    1.Для налога на прибыль – календарный год.

    2.Для НДС – квартал.

    3.Для налога на имущество организаций – календарный год.

    УСН Доходы

    Установлен лимит по получаемым в год доходов кол-ву работников. Существуют и иные ограничения.

    Полученный доход без учета произведенных расходов.

    В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%.

    Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.

    УСН Доходы минус расходы

    Установлен лимит по получаемым в год доходов и по кол-ву работников. Существуют и иные ограничения.

    Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.

    При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы.

    В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%.

    Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы.

    ЕСХН**

    На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации.

    Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.

    6%

    Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы.

    *От уплаты НДС на ОСНО можно освободиться, если доход за три месяца не превышает 2 млн рублей.

    **С 2019 года на ЕСХН надо платить еще и НДС, но от его уплаты можно освободиться, если соблюдены лимиты по доходам.

    Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2021 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может существенно отличаться. 

    Какую систему налогообложения выбрать для ООО

    Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

    1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.

    В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

    Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство большинства подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.

    Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

    2.Количество работников. На режиме УСН среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.

    Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек.

    Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

    3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».

    Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.

    Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

    4.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2021 году это 150 млн рублей. Кроме того, установлены особые переходные лимиты в 200 млн рублей, но при этом налог взимается по более высоким ставкам.

    Какие налоги платит ООО в 2021 году

    Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2021 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».

    Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.