Нужно ли создавать учетную политику для ип

Содержание

Нужна ли учетная политика ИП: требования и правила составления документа

Нужно ли создавать учетную политику для ип

Законодательство РФ обязывает многих субъектов предпринимательской деятельности вести бухучет. Методы ведения коммерческой деятельности также закрепляются в документальной форме, как и учетная политика (УП). Но не всем понятно, что такое УП предприятия и нужно ли представителям малого бизнеса ее вести.

Нужна ли учетная политика ИП?

Прежде чем ответить, необходимо понять, для реализации каких целей предусмотрена УП. Учетная политика – это совокупность методик осуществления предпринимательской деятельности, закрепленных документальным способом. Она применима для бухгалтерского, налогового и управленческого учета.

Обязанность ведения УП для целей бухучета закреплена в законе, но только для юридических лиц. Когда как для ИП отдельного нормативного акта, обязывающего вести такой учет нет, поскольку представители малого бизнеса могут не заниматься бухучетом в ходе коммерческой деятельности.

Бухгалтерский учет в полной или в упрощенной форме ведется предпринимателями на добровольной основе. Поэтому, когда ИП решает его организовать, то разработка УП также становится обязательной, особенно, если бизнес объемный. Учетная политика позволяет собрать полезную информацию для предприятия и помогает принимать взвешенные и эффективные решения.

Аналогичная ситуация и с управленческим учетом, который нужен, прежде всего, для предпринимателя, а не для контролирующих структур. С его помощью можно разработать наиболее эффективную модель управления под конкретный вид бизнеса.

УП для налогов

В учетной налоговой политике (УНП) фиксируются методы формирования прибыли и расходов, используемых налогоплательщиками, способы их создания, распределения и оценки. Без этих данных не получится правильно составить налоговую базу. Детальнее в ст. 11 НК РФ. Все юридические и физические лица, которые обязаны выплачивать налоги, признаются налогоплательщиками.

УНП определяет порядок осуществления налогового учета. Поэтому, несмотря на форму собственности субъекта коммерческой деятельности и режим налогообложения, налогоплательщик должен подготовить, принять и использовать этот документ. ИП обязаны вести налоговый учет, а также разрабатывать УНП для расчета и выплаты налогов.

С его помощью решаются две ключевые задачи:

УНП предпринимателя содержит информацию о системе налогообложения, видах налогов, которые выплачиваются, а также об особенностях, связанных со спецификой элементов налогового учета.

  • группировка и обобщение данных для подготовки налоговой базы;
  • получение полных и объективных сведений об операциях, требуемых для выплаты налогов.

Например, один ИП стоит на упрощенке (УСН) и выплачивает единый налог. Тогда как конкуренты могут одновременно платить несколько налогов, совмещая функции налогового агента по НДС, оплачивая торговый сбор и прочее.

Непредоставление УНП облагается штрафом в 200 рублей. Дополнительно ИП может быть подвергнут административной ответственности — штраф от 300 до 500 рублей.

Суммы небольшие, но игнорировать обязанность ведения УП не рекомендуется. При ее отсутствии часто возникают спорные вопросы с ФНС о правильности расчета налоговой базы.

Кроме этого УП – важный аргумент в процессе возможных судебных разбирательств.

Как составить

УП подготавливается в виде документа, пункты и разделы которого разрабатываются персонально под каждого субъекта коммерческой деятельности, и утверждается приказом.

Ведение учетной политики решает такие задачи:

  • возможность обоснования используемых учетных методов формирования налоговой базы перед ФНС или в суде;
  • упорядочивание хозяйственной деятельности;
  • расчет суммы по выплачиваемым налогам;
  • возможность передачи функций налогового учета на аутсорсинг или отдельному сотруднику.

Использовать один из шаблонов, которые есть в интернете, не получится, поскольку у каждого вида коммерческой деятельности есть индивидуальные особенности. Но на основе доступных образцов можно правильно разработать собственный документ, где будут учтены все нюансы работы конкретного ИП.

Приказ подготавливается в свободной форме и подписывается руководителем. Чаще всего в него вносятся следующие положения:

  • наименование документа, организации;
  • дата утверждения приказа;
  • ФИО и должность ответственного за выполнение распоряжения;
  • метод ведения бухгалтерии;
  • порядок формирования кассовой бухгалтерии;
  • правила предоставления, изъятия средств с кассы и ее лимиты;
  • способы расчетов – на основе каких сведений формируются показатели;
  • первичная документация ИП, порядок ее в использования, изменения и прекращения;
  • способы сверки информации и проведения инвентаризации;
  • правила подготовки деклараций.

Кроме перечисленных пунктов, ИП, на основе системы налогообложения, включает в УП такую информацию:

Образец приказа:

УП на ОСНО

Требования к УП для выплаты налогов в нормативных актах разрозненные. Например, общие сведения по НДС отражены в ст. 167 НК РФ, а по налогу на прибыль в ст. 313 и ст. 314 НК РФ. Требований к оформлению УП кодекс вообще не содержит, поэтому их нужно сформировать самому или с помощью профессионалов, и отобразить в документе.

Обязательно отражаются:

  • способы учета прибыли;
  • способы признания и внесения расходов;
  • методы оценки и фиксации показателей работы, применяемых при вычислении налогов;
  • данные сотрудников, отвечающих за ведение учета, создание и предоставление отчетности.

УП на ОСНО должна учитывать все, что относится к выплачиваемым налогам ИП. Основной сбор при такой системе – НДФЛ. Он рассчитывается с разницы между прибылью и расходами. В УП прописываются все неустановленные законодательством нюансы расчета, включая:

  • момент признания некоторых видов доходов;
  • методы расчета амортизации;
  • правила учета товарно-материальных ценностей в разрезе фиксации расходов;
  • порядок фиксации кассовых транзакций и формы необходимой документации.

Если ИП платит НДС и применяет другие системы, кроме ОСНО, для отдельных направлений деятельности (УСН, ЕНВД), то все нюансы также отражаются, включая распределение прибыли и затрат по различным СНО.

УП на УСН, ПСН и ЕНВД

При УСН отражается все то, что относится к прибыльной части. Например, учет продукции и сырья, затрат при продаже товаров и так далее. При ПСН (патентная система), которая учитывает доходы и расходы, УП формируется аналогично, как и при ОСНО. Важно описать объект применения: доходы или прибыль с расходами.

При ЕНВД (единый налог) нужно написать подробные формулы расчета выплат. Если ЕНВД совмещается с другой системой, то необходимо четко отразить, как размещается прибыль и расходы между направлениями деятельности, относящиеся к разным системам. Кроме этого УП при ЕНВД может включать образцы первичной документации, применяемой в ходе фиксации торговых операций.

Внесение изменений

Приказ о создании УП подписывается 1 января и действует год, после чего его можно продлевать неограниченное число раз.

При наличии оснований для изменения, приказ об их внесении подготавливается в начале следующего года.

В случае образования нового субъекта коммерческой деятельности или реорганизации, учетная политика подготавливается и внедряется в течение 3-х месяцев с момента внесения сведений в ЕГРИП.

Чтобы не сомневаться в правильности ведения УП, рекомендуется периодически выполнять ревизию хозяйственной документации ИП или привлекать для этих целей профессионалов, которые осуществят проверку бухгалтерии, своевременно выявят недочеты и возможные финансовые риски.

Таким образом, УП подготавливается один раз. Желательно, чтобы документ составлялся специалистом. Срок завершения не ставится, поскольку он может использоваться постоянно. Перед новым отчетным периодом содержание документа нужно пересматривать на предмет соответствия законам, нормы которых применимы к документу, но подверглись изменениям.

Источник: https://eurocredit.ru/uchetnaya-politika-ip-chto-takoe-kak-sostavit-i-nuzhno-li/

Учетная политика ИП на ОСНО — образец заполнения

Нужно ли создавать учетную политику для ип

Вы используете неактуальную версию браузера!

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании.

  • Chrome
  • Mozilla Firefox
  • Opera
  • Internet Explorer

Нет, спасибо!

Хотя ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, без правильно составленной учетной политики по налогам бизнесу не обойтись. В статье рассмотрим, так ли нужен этот документ ИП на ОСНО, как его составить и дадим образец учетной политики для ИП на ОСНО для скачивания.

Ближайшие отчетные даты для ИП Ближайшие отчётные даты Налоговый календарь Отчитаться онлайн

Учетная политика — это внутренний документ, который определяет, как ИП вести учет и рассчитывать налоги.

Скачайте бланк учетной политики для целей налогообложения

До сих пор множество предпринимателей на ОСНО работают без этого документа, руководствуясь п. 2 ст. 6 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Да, без учетной политики для бухучета предприниматель может обойтись, но без налоговой УП никак.

При проверках налоговики обычно запрашивают документ, чтобы понять, как ИП на ОСНО формирует базу для налогообложения, начисляет и уплачивает налоги. УП приводит в порядок учетные процессы бизнеса. При любых конфликтах предпринимателю нужно опираться на собственную политику.

Если этот документ отсутствует, налоговики могут трактовать спорные моменты в свою пользу и доначислить налоги.

В налоговой УП индивидуальному предпринимателю следует указать, как будет исчисляться основной для него налог — НДФЛ. Предприниматель на общей системе учитывают налог как разницу между доходами и расходами.

Кроме того, при заполнении УП нужно раскрыть, как будет происходить списание расходов. Ведь при увеличении расходов уменьшается налоговая база по доходам.

А если ИП совмещает различные системы налогообложения, нужно описать, как будут распределяться доходы и расходы.

ИП на ОСНО составляет УП до 31 декабря текущего года на следующий год на бумажном носителе или в электронном формате. Образец УП, разработанный нашими специалистами, вы сможете скачать ниже.

Даже если ИП на ОСНО работает один и без работников, ему нужно иметь этот документ. В нем достаточно указать, какой режим он использует и кто ведет налоговый учет.

При совмещении двух режимов, например ОСНО и ЕНВД, в документе следует расписать конкретно, какие доходы и расходы относятся к ОСНО, а какие — к вмененке.

Если ИП сменит систему налогообложения, например, перейдет с ОСНО на УСН или патент, ему нужно внести изменения в УП.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Прежде чем составить документ, предприниматель издает приказ, где фиксирует — на кого он возлагает обязанности по исполнению УП. Это может быть он сам, наемный бухгалтер или аутсорсинговая компания. Единой формы документа не предусмотрено, поэтому каждый предприниматель разрабатывает ее самостоятельно.

УП можно составить как приложение к приказу, а можно — как отдельный документ. Главное, чтобы в нее входили основные положения:

Положение УППример заполнения
Применяемая система налогообложенияОСНО. Если ИП совмещает несколько режимов, следует расписать отдельно систему налогообложения по каждому виду деятельности.Например: Учет хозяйственных операций ведется раздельно: торговля и услуги общественного питания считаются по ОСНО, а услуги по аренде нежилого помещения находятся на патентной системе налогообложения. Основание: пп. 19 п 2 ст 346.43 НК РФ
Учет основных средств• порядок определения первоначальной стоимости;• какие объекты учитываются как материально-производственные запасы, а какие — как основные средства;• порядок списания.
Ведение учета доходов и расходовУчет доходов ведется по методу начисления или кассовым способом. Записи делаются на основании регистров, журналов и специальной бухгалтерской программы.
Учет затратК прямым расходам относятся: стоимость приобретения товаров.
Распределение расходов для НДФЛПрофессиональный налоговый вычет применяется только к фактически произведенным и документально подтвержденным расходам, относящимся к предпринимательской деятельности. Состав расходов, принимаемых к вычету, определять на основании гл. 25 НК РФ.
Расчет амортизацииАмортизацию по основным средствам и нематериальным активам рассчитывать линейным способом.
Специфика расчета НДС (если ИП платит налог)Вести раздельный учет затрат операций — облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения.При совмещении ОСНО и другой системы налогообложения следует объяснить, как считать НДС. Например так:• Суммы НДС, предъявленные поставщиками по товарам, которые используются в торговле, принимать к вычету без ограничений. Основание: п. 4 ст. 170 и 172 НК РФ.• Суммы НДС в документах от поставщиков, по аренде недвижимости, которые относятся к патентной системе, к вычету не принимаются и при расчете НДФЛ не учитываются.

Положения учетной политики и пример заполнения

Помимо основных положений в УП нужно указать ссылки на законодательство. Например, при списании прямых затрат в торговле можно написать так: «К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров и транспортные расходы по доставке товара до склада. Основание: статья 320 НК РФ».

Ответственность за отсутствие документа регламентируется ст. 126 НК РФ. Согласно ему, предпринимателя ждет штраф в 200 рублей. Сумма небольшая, но проще составить политику, чем каждый раз спорить с налоговиками о правильности списания расходов и расчета налогов. А при судебных разбирательствах УП станет весомым аргументом в пользу налогоплательщика.

Учетная политика — важный документ для предпринимателя. Она создает внутренний регламент документооборота и жизнедеятельности бизнеса.

В последнее время произошло множество изменений в налогообложении, которые нужно учесть при разработке УП.

Это опасно, потому что если вовремя не внести изменения в документ, ИП на общей системе налогообложения может наделать множество ошибок и налететь на штрафы и доначисления.

Получить бесплатный гостевой доступ

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Идеально для ООО и ИП на УСН, Патенте

  • Выставляйте счета из сервиса сразу с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для нихспособом. Мы все предусмотрели!

Попробовать

  • Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в

    любой момент.

    Попробовать

  • Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и взносы и предложит Вам все возможные

    варианты снизить налоги.

    Попробовать

  • Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего Дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в

    течение суток.

    Попробовать

  • Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,
    можно прямо из личного кабинета. Для сверки больше не нужно посещать инспекцию.

    Попробовать

  • Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимых документов для оформления

    cотрудников формируется в один клик.

    Попробовать

  • Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств

    всегда под контролем.

    Попробовать

  • Мы не ошибаемся, но… Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована

    на 100 000 000 рублей!

    Попробовать

  • Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который

    Вы используете.

    Попробовать

  • Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/obrazec-uchetnoj-politiki-ip-na-osno

    Учетная политика ИП | Составление учетной политики индивидуального предпринимателя — Контур.Бухгалтерия

    Нужно ли создавать учетную политику для ип

    В учетной политике (далее — УП) бизнес определяет правила и методы, на которых строится учет в компании. Она составляется для бухгалтерского и налогового учета. Но не все виды УП нужны предпринимателю, все зависит от целей и масштабов деятельности.

    Если у ИП несколько видов деятельности, сотрудники, большая выручка, он стремится эффективно организовать работу и оптимизировать налоги, тогда подбираются подходящие методы учета, выбирается систему налогообложения, внедряется бюджетирование. Здесь пригодятся все виды УП.

    Если же предприниматель открыл швейное ателье, не оказывает других услуг и работает самостоятельно, то в УП нет жизненной необходимости. Но по закону совсем без УП работать нельзя даже ему.

    УП для бухгалтерского учета. В соответствии с №402-ФЗ у ИП нет обязанности вести бухучет. Следовательно, УП для бухучета можно не составлять. Но если предприниматель ведет бухгалтерию добровольно, то без УП не обойтись. В ней отражают:

    • рабочий план счетов;
    • формы первичных документов;
    • порядок инвентаризации;
    • формы отчетности;
    • правила внутреннего контроля;
    • выбранные методы учета.

    Законодательство позволяет организациям и предпринимателям выбирать методы учета, которые для них удобны, свой выбор надо зафиксировать в УП. Бухучет помогает получать больше информации о работе компании и дает основу для принятия управленческих решений.

    УП для налогового учета. В налоговой политике налогоплательщик указывает выбранные способы определения доходов и расходов, методы их признания, оценки и распределения. 

    Налоговое законодательство обязывает каждого налогоплательщика составлять УП для целей налогообложения. Она должна быть независимо от системы налогообложения и организационно-правовой формы. Иначе говоря, ИП не освобождены от обязанности вести налоговый учет, поэтому и УП составлять должен.

    В УП для целей налогообложения нужно отразить все методы и правила, которые бизнес применяет для расчета и уплаты налогов.
    Налоговый кодекс дает право выбирать налоговый режим, методы учета доходов и расходов, их распределения. Например, выбрать метод оценки сырья и материалов.

    Кроме того,налоговая учетная политика двух предпринимателей может значительно отличаться. Например, если один работает на ЕНВД и уплачивает только налог на вмененный доход, а другой работает на ОСНО и платит целый набор: НДФЛ, налог на имущество, НДС, транспортный налог, торговый сбор.

    Вывод. Индивидуальные предприниматели не обязаны составлять учетную политику для целей бухгалтерского учета. Но независимо от системы налогообложения каждый предприниматель должен иметь УП для налогового учета.

    Уп для малого и микропредпринимательства

    Перед составлением УП важно определиться, является ли ИП субъектом малого предпринимательства или микропредприятием. Для них предусмотрены упрощенные способы ведения учета, которые нужно отразить в УП.

    Категория ИПВыручка без НДС за годСреднесписочная численность
    Малое предприятие800 млн рублей100 человек и меньше
    Микропредприятие120 млн рублей15 человек и меньше

    Например, ИП может выбрать и указать в УП следующие упрощения:

    • кассовый метод вместо метода начисления;
    • не применять ряд ПБУ;
    • составлять отчетность в уменьшенном объеме;
    • использовать упрощенные формы отчетности;
    • отказаться от переоценки ОС и НМА;
    • отказаться от использования бухгалтерских проводок (для микропредприятий);
    • другие упрощения, предусмотренные Минфином РФ.

    ИП не обязательно полностью переходить на упрощенные способы. В УП нужно указать, какие из них он будет применять, а что оставит стандартным.

    Как ИП составить учетную политику

    На составление учетной политики есть 90 дней после регистрации. Если вы работаете давно, но УП у вас еще нет, то сформировать ее нужно до конца текущего года, чтобы начать применять с 1 января следующего.

    Перечислите в УП все методы и правила учета, которые применяете сейчас, и издайте приказ об утверждении политики, при этом не указывайте срок окончания ее действия. Обновлять УП каждый год не нужно. Если будет необходимость, вносите в документ изменения и дополнения новыми приказами.

    УП индивидуальна для каждого налогоплательщика. Составляя ее, учитывайте все особенности деятельности и детально расписывайте все методы учета и инструкции.

    Создание УП помогает решить предпринимателям задачи:

    • обоснование методов налогового и бухгалтерского учета для проверяющих налоговиков и судебных органов;
    • упорядочивание процессов ведения учета;
    • точные и обоснованные расчеты налогов и других обязательных платежей;
    • возможность передачи учета на аутсорсинг.

    Разработкой учетной политики в организациях, как правило, занимается главный бухгалтер или другое лицо, которое ведет учет. У ИП наемных бухгалтеров может не быть, поэтому за УП можно обратиться в аутсорсинговую компанию или составить самостоятельно по рекомендациям и образцам.

    Шаблоны УП, которые предлагают различные интернет-ресурсы, не учитывают уникальность фирмы и сделаны так, что подходят «всем и никому». Но изучение образцов, разработанных специально для вашего режима налогообложения, поможет составить свою УП.

    В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия есть варианты УП для разных режимов налогообложения и их совмещения. Здесь вы можете вести учет, платить налоги и зарплату, отчитываться через интернет. Все новые пользователи получают 14 дней работы в Контур.Бухгалтерии в подарок.

    Бизнес может одновременно вести облагаемые и необлагаемые НДС операции. Например, продавать товары с НДС и получать проценты по займу или совмещать ОСНО со спецрежимом. Учет НДС в таких случаях ведется раздельно. Расскажем, как вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций в 2021 году.

    , Елизавета Кобрина

    Учетная политика — это индивидуальный документ, и нет единой рекомендованной УП, которая бы подошла всем. Порядок учета зависит от системы налогообложения, вида деятельности компании. Например, у торговых и производственных организаций в политике будут существенные отличия. В этой статье расскажем, какие моменты обязательно нужно отразить в учетной политике для производства.

    Учетная политика задает алгоритм и правила решения задач в бухгалтерии и налогообложении. Она нужна бизнесу даже на УСН. В статье расскажем, как составить и утвердить учетную политику и какие положения отразить в ней для системы УСН «Доходы минус расходы».

    Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/689-uchetnaya-politika-ip

    Учетная политика ИП – что такое, как составить и нужно ли

    Нужно ли создавать учетную политику для ип

    В сегодняшней статье хочу рассказать немного об учетной политике ИП. Многие не то что, не составляют ее, но даже не знают что это такое.

    По сути, учетная политика (УП) – документ, даже свод положений, описывающих процесс учета операций хозяйственной деятельности. То есть, все методы, способы и правила учета доходов / расходов, оформления первички, ведение регистров, составления бухгалтерской и налоговой отчетности, расчет показателей.

    Что содержит в себе УП

    В ней отражаются следующие основные моменты:

    • Организация учета – кто его ведет (штатный бухгалтер, вы сами или работник специализирующей на подобных услугах фирмы), как он ведется (вручную или автоматизировано, на основании каких регистров или в какой специализированной учетной программе) и т.д.;
    • Методология учета – основные положения учета, какими способами ведется учет, как рассчитываются те или иные итоговые показатели и т.д.;
    • Схема документооборота, порядок составления первичных документов, их формы;
    • Формы используемых регистров;
    • Порядок заполнения налоговой декларации.

    Зачем это все ИП

    Начну с того, что любой ИП должен иметь учетную политику. Но тут есть важный момент. УП может быть составлена для бухучета и для налогообложения.

    Так вот, для бухучета ее составлять не обязательно. Почему? Потому что ИП вправе не вести его, при условии, что в соответствии с положениями НК РФ они заполняют КУДИР.

    И если ИП этим правом не вести бухучет пользуется, то составлять УП для этого, конечно же, не надо.

    С другой стороны, есть такие ИП, которые бухучет ведут – например, если бизнес довольно большой, то это вполне оправдано, так как бухучет позволяет много полезной информации для себя собрать. Тогда учетную политику для бухучета требуется составить.

    А вот налоговую УП должны иметь все, для ИП здесь никакого исключения нет. Согласно НК РФ, учетная политика – выбранная плательщиком налогов совокупность способов определения доходов / расходов, порядок их признания, оценки, распределения, а также учета прочих показателей деятельности, имеющих значение в расчете налогов.

    Цели составления учетной политики такие:

    • Организация качественного и достоверного учета показателей;
    • Обеспечение максимальной достоверности показателей налоговой отчетности, снижение риска штрафных санкций со стороны налоговой и страховых фондов;
    • Формирование информационной базы для анализа деятельности, принятия управленческих решений.

    Любой ИП ведет учет согласно тому, какой режим уплаты налога он выбрал. Отдельные моменты в НК РФ прописаны однозначно, то есть ИП может применять один единственный способ учета, а в некоторых допускаются вариации – ИП может выбрать между несколькими вариантами тот, который ему наиболее подходит. Вот это и отражается в УП.

    Способы, которые прописаны однозначно, мы в ней не указываем, мы и так вправе использовать только их. А вот там, где может выбрать – надо выбрать и указать в составляемом документе.

    Есть и моменты, которые в законодательстве вообще не прописаны, например, про то, как именно вести раздельный учет при совмещении УСН с вмененкой.

    В предыдущей статье мы приводили примеры регистров, которые можно для этого использовать и пример деления расходов между режимами – это все тоже надо прописать в своей УП.

    Проще говоря, УП – это документ, отражающий то, как вы ведете учет доходов / расходов, по которым потом считаете налог.

    И этот документ, правильно составленный и своевременно утвержденный, в дальнейшем вам может сильно помочь, например, при налоговых проверках. Если законодательством нет установленного порядка расчета, вы, что вполне логично, применяете тот, который вам выгоден.

    Но если он не закреплен в вашей учетной политике, то налоговики имеют полное право рассчитать показатели по-своему – ну а потом доначислить налоги и пени.

    Если вы при совмещении режимов делите расходы в какой-то таблице, но ее форму в УП не приложили, то налоговая опять же может не принять эти суммы в расходы, уменьшающие налоговую базу. Ну и так далее.

    Конечно, многие сейчас скажут, что это вообще никому не нужно, никто у нас это никогда не проверял и т.п. Приведу только два аргумента:

    • То, что у вас никто и никогда не проверял УП для налогообложения, не говорит о том, что ее не надо составлять – ее надо составлять;
    • Нужно это не налоговой, это нужно, в первую очередь вам – особенно если бизнес довольно большой, если планируется расширение, если много работников, если платите значительные суммы налога – это основа контроля за всем бизнесом и защитный барьер от проверяющих.

    Что надо указывать в учетной политике

    Стандартной учетной политики не существует, каждый делает ее с учетом особенностей своего бизнеса. Есть только общий перечень положений, который требуется прописать в ней обязательно. Какую же основную информацию надо отразить?

    Общие положения для всех ИП:

    • Какой режим налогообложения используете;
    • Кто имеет право подписи документов;
    • Как ведется оформление кассовых документов, если оно ведется (желательно указать и ФИО кассира), либо пункт о том, что кассовые документы не оформляются;
    • Размер лимита наличности в кассе, порядок его расчета, либо пункт о том, что вы не применяете лимит остатка наличности по кассе;
    • Как выдаются деньги подотчет (наличностью из кассы / на банковскую карточку), порядок выдачи;
    • Наличие права на использование льготных (пониженных) ставок по страховым взносам, их величина.

    Дополнительно для ИП на упрощенке:

    • Какой объект налогообложения используете («доходы» или «доходы — расходы»);
    • Какой метод оценки материалов используете (по стоимости единицы, по средней стоимости, метод ФИФО);

    Дополнительно для ИП на ЕНВД:

    • Как учитываете и распределяете физические показатели между видами бизнеса;
    • Как учитываете и распределяете расходы между видами бизнеса;

    Дополнительно для ИП при совмещении УСН и ЕНВД:

    • Как распределяются общие расходы;
    • Как распределяются страховые взносы за себя;
    • Как распределяются взносы за работников;
    • Как распределяются взносы, если работники ИП заняты только в бизнесе на УСН, либо только в бизнесе на ЕНВД.

    Кроме этого, в УП надо включить:

    • перечень используемых первичных документов, по которым есть унифицированные формы и сделать на это ссылку;
    • перечень первички, по которой стандартных форм нет и вы их сделали сами – формы обязательно включить в состав учетной политики;
    • аналогично включить формы регистров, которые вы самостоятельно разработали для использования в учете.

    Как утверждается УП

    По сути, учетная политика составляется один раз, желательно грамотным специалистом. Составляется она до 1 января и утверждается приказом ИП.

    Срок окончания действия прописывать в приказе не надо, так как вы сможете ее использовать из года в год. Только перед каждым новым годом надо будет просматривать ее на предмет соответствия законодательству.

    Внести корректировки из-за изменений в законах или из-за изменений в вашем бизнесе вы сможете отдельными приказами.

    Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/dolzhen-li-ip-sostavlyat-uchetnuyu-politiku-i-kak-ee-sdelat/

    Должен ли ИП составлять учетную политику и как её сделать

    Нужно ли создавать учетную политику для ип

    › Бухгалтерия и налоги

    Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на editor@garant.ru. Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

    Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Обязан ли ИП (УСН) составлять учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    У ИП отсутствует обязанность составления учетной политики для целей бухгалтерского учета. Однако ИП обязаны разрабатывать учетную политику для целей налогового учета, причем данная обязанность не зависит от режима налогообложения, применяемого предпринимателем.

    Обоснование вывода:В бухгалтерском учете правила формирования (выбора или разработки) и раскрытия учетной политики установлены ПБУ 1/2008 “Учетная политика организаций”. Как следует из названия данного ПБУ, а также его текста (п. 1, п.

    3), оно распространяет свое действие исключительно на организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству РФ (за исключением кредитных организаций и государственных (муниципальных) учреждений).Понятие юридического лица определено в ст. 48 ГК РФ. Индивидуальный предприниматель в силу норм ГК РФ является не юридическим, а физическим лицом (ст. 23).

    Таким образом, действие ПБУ 1/2008 на ИП не распространяется. Отдельного ПБУ или нормативно-правового акта, устанавливающего для предпринимателей обязанность разрабатывать учетную политику, в настоящее время не существует.

    В то же время не существует и законодательного запрета для составления учетной политики физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.Поэтому ИП вправе самостоятельно принять решение о необходимости разработки им учетной политики для целей бухгалтерского учета.

    В налоговом учете под учетной политикой понимается выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (п. 2 ст. 11 НК РФ).

    В учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя, налогоплательщиком устанавливается порядок ведения налогового учета (ст. 313 НК РФ).Таким образом, учетную политику обязаны составлять все лица, являющиеся налогоплательщиками.

    Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы (ст. 19 НК РФ).ИП, применяющий УСН, признается налогоплательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (п. 1 ст. 346.12 НК РФ), а также иных налогов, обязанность по уплате которых установлена для него НК РФ. Например, ИП может быть признан налогоплательщиком водного налога (гл. 25.2 НК РФ), торгового сбора (гл. 33 НК РФ), земельного налога (гл. 31 НК РФ) и др.

    Таким образом, ИП, применяющие УСН, равно как и ИП, применяющие любой иной режим налогообложения, обязаны разрабатывать учетную политику для целей налогового учета.

    Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

    Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    аудитор, член МоАП Горностаев Вячеслав

    17 августа 2015 г.

    © ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Нужна ли ИП учетная политика

    Индивидуальные предприниматели, заполняющие книгу учета доходов и
    расходов, не обязаны вести бухучет, поэтому и учетную политику в целях бухучета они не составляют. А вот от налоговой учетной политики ИП никто не освобождал. Закон этого не позволяет.

    Учетная политика – важный организационный документ в любом бизнесе. Еесоставление избавляет от того, чтобы каждый раз выбирать методику учета тех или иных сложных и спор¬ных ситуаций.

    Кроме того, если бизнес большой и расширяется, если в нем занято много работников, если в бюджет идут значительные суммы налога, учетная политика будет не только основой контроля всего бизнеса, но и защитой от проверяющих.

    Налоговики не смогут пересчитать налоги в свою пользу, если учетная политика будет составлена грамотно и в строгом соответствии с действующим законодательством.

    Для чего ИП налоговая учетная политика

    От ведения налогового учета ИП не освобожден (ст. 313 НК РФ), поэтому обязанность по формированию налоговой учетной политики с него не снимается.

    К примеру, в торговле один ИП может применять УСН и уплачивать только единый налог. А его конкурент может иметь разнообразные налоговые обязательства, например:

    • уплачивать водный, земельный и транспортный налоги;
    • платить торговый сбор;
    • исполнять обязанности налогового агента по НДС;
    • совмещать налоговые режимы и разрабатывать методики раздельного учета доходов и расходов и др.

    Соответственно, учетные политики этих ИП будут существенно различаться по структуре, объему и содержанию.

    В Налоговом кодексе по многим вопросам предпринимателю предоставляется выбор учет можно вести так или иначе. Свой выбор надо утвердить в учетной политике. Тогда он будет законом и для налоговых органов. Если же выбор нигде не зафиксирован, проверяющие при расчете налогов выберут тот вариант, где налоговая нагрузка на бизнес будет максимальной.

    Налоговая учетная политика для ИП — это документ, содержащий нюансы исчисления налогов. Вот общие положения для всех ИП:

    1. Какой режим налогообложения используете.
    2. Кто имеет право подписи документов.
    3. Как ведется оформление кассовых документов, если оно ведется (желательно указать и ФИО кассира), либо пункт о том, что кассовые документы не оформляются.
    4. Размер лимита наличности в кассе, порядок его расчета, либо пункт о том, что вы не применяете лимит остатка наличности по кассе.
    5. Как выдаются деньги подотчет (наличностью из кассы / на банковскую карточку), порядок выдачи.
    6. Наличие права на использование льготных (пониженных) ставок по страховым взносам, их величина.

    Кроме этого, в учетную политику надо включить:

    • перечень используемых первичных документов, по которым есть унифицированные формы;
    • перечень и формы первички, по которой стандартных форм нет, и вы их сделали сами;
    • формы налоговых регистров, которые вы самостоятельно разработали для использования в учете.

    Первичные документы и налоговые регистры

    Если форма первичного документа не утверждена в учетной политике, то при налоговой проверке данный документ, а значит и хозяйственная операция, оформленная этим документом, не будет принята к учету. Это касается, прежде всего, хозяйственных операций по расходам. И, если расходы не будут приняты, то налог будет доначислен.

    Если первичный документ содержит всю необходимую информацию, не нуждается в дополнительных расчетах, то его можно напрямую заносить в КУДиР . Если требуется какойлибо дополнительный расчет или когда однотипных документов довольно много, то нужны налоговые регистры.

    Налоговые регистры представляют собой бумажные или электронные таблицы, куда заносятся данные налогового учета – денежные итоги однотипных хозяйственных операций.

    Что писать в учетной политике при разных системах

    Учетная политика ИП на ОСНО должна раскрывать все, что касается исчисляемых и уплачиваемых им налогов. Основной налог в данном случае – это НДФЛ.

    Предприниматели уплачивают его с разницы между доходами и расходами деятельности. В учетной политике необходимо прописать все не определенные законом моменты их

    расчета, в том числе:

    • момент признания отдельных видов доходов;
    • специфику начисления амортизации;
    • порядок учета ТМЦ;
    • порядок оформления кассовых операций и формы соответствующих документов и т.д.

    Предприниматели, выбравшие УСН вне зависимости от ее разновидности, также должны составлять налоговую учетную политику.

    ИП на УСН, учитывающие и расходы, и доходы, составляют учетную политику практически так же, как и предприниматели на ОСНО (с учетом разницы УСН и НДФЛ).

    ИП на упрощенной системе 6% прописывают в ней только то, что касается учета доходов . Первым же пунктом этого документа в обоих

    случаях будет указание того, какой именно объект налогообложения используется – только доходы или доходы и расходы .

    Что касается предпринимателей на ЕНВД, то для них важно указать в учетной политике применяемые формулы расчета налога до мелочей. При совмещении ЕНВД с любой другой системой налогообложения следует четко расписать, как будут распределяться доходы и расходы, а также зарплата сотрудников и страховые взносы между видами деятельности, подпадающими под разные системы.

    Практическая энциклопедия бухгалтера

    Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

    Разработка учетной политики — право или обязанность ИП?

    Ответ на этот вопрос зависит от:

    • вида учетной политики (УП);
    • структуры и особенностей деятельности ИП;

    Чаще всего на практике оформляются следующие виды УП:

    • в целях бухучета;
    • для налогового учета;
    • для управленческого учета.

    Знакомьтесь с тонкостями управленческого учета с помощью материалов, размещенных на нашем сайте:

    При этом ИП вправе разработать и применять любые виды УП — ограничения в законодательстве на этот счет отсутствуют.

    На решение вопроса о необходимости формирования УП также оказывает влияние и масштаб деятельности ИП.

    К примеру, если деятельность предпринимателя разнообразна, он стремится эффективно организовать работу и оптимизировать налогообложение, для решения этих вопросов он:

    • может внедрить систему бюджетирования;
    • анализирует применяемые учетные способы;
    • подбирает наиболее подходящие режимы налогообложения;
    • применяет иные способы и методы совершенствования учетных процедур.

    Для организации этого процесса сам ИП заинтересован в разработке и внедрении всех трех видов учетной политики.

    Если же предприниматель оказывает услуги одного вида, является одновременно и исполнителем, и руководителем, наемных работников не имеет, то потребность в разработке УП у него обычно отсутствует.

    Однако совсем обойтись без УП он не сможет в силу требований закона. Какие законодательные нормы обязывают ИП оформить учетную политику, вы узнаете из следующих разделов.

    Нужна ли ИП учетная политика в целях бухучета?

    Источник: https://finguid.ru/nalogi/dolzhen-li-ip-sostavlyat-uchetnuyu-politiku-i-kak-eyo-sdelat/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.