Осн налогообложение для ооо

Содержание

Ооо на осно с нуля

Осн налогообложение для ооо

Ооо на осно с нуля: с чего начать

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Когда применять ООО на ОСНО
  • С чего начать Ооо на осно с нуля
  • Как вести отчетность ООО на ОСНО

Для любой компании использование основной системы налогообложения влечет за собой повышенную нагрузку, если говорить о налогах, администрировании, подготовке отчетов.

Кроме того, важно понимать, что осуществлению бухгалтерского учета ООО на ОСНО в 2017 и 2018 годах свойственен ряд отличий. Мы часто слышим вопрос: «Как вести Ооо на осно с нуля, с чего начать?».

Поэтому давайте обсудим трудности, с которыми может столкнуться компания, и расскажем, удастся ли своими силами с ними справиться.

Ооо на осно с нуля: с чего начать и когда применять

Законами нашей страны в налоговой сфере устанавливается широкое разнообразие специальных режимов, способных серьезно облегчить ведение бизнеса.

Однако стоит понимать, что работа на них сопряжена с определенными ограничениями, такими как стоимость основных активов, годовой объем выручки, количество сотрудников.

Поэтому иногда ООО на ОСНО (общая система налогообложения) оказывается единственным вариантом, позволяющим воплощать масштабные проекты.

В таком случае считается, что ООО пользуется общим налоговым порядком (не работает на «упрощенке»), и должно выплачивать в бюджет три налога:

  • налоговый сбор на прибыль организации;
  • налог на добавленную стоимость;
  • имущественный сбор на активы предприятия.

Вот почему мы начали с того, что самой серьезной является налоговая нагрузка на ООО на ОСНО, поэтому, работая с нуля, важно понимать, с чего начать. Также отметим, что для каждого платежа здесь необходима отдельная отчетность, производимая в определенное время. Отдельно рассчитываются налоги, и под каждый из них законодательство предоставляет формулу.

Стоит отметить, что сборы уплачиваются по отдельным платежным поручениям, то есть не получится прибегнуть к помощи единого онлайн-калькулятора, который, например, очень полезен при работе на упрощенной системе налогообложения.

Как следствие, вам необходимо быть готовыми, что придется оплачивать работу штатного бухгалтера либо пользоваться услугами сторонней фирмы для сопровождения ООО.

Теперь давайте обсудим, в каких случаях ООО будет применять ОСНО (отметим, что отдельная регистрация на этом режиме не требуется):

  • При регистрации компании с нуля не был выбран специальный упрощенный режим, следовательно, в налоговую не направлено необходимое для этого уведомление.
  • Деятельность организации не подходит под требования спецрежимов. Так, ООО не может начать работать на УСН, если в ней числится больше ста человек персонала, выручка превышает 60 млн руб. в год, стоимость активов составляет более 100 млн руб., а также другое юридическое лицо обладает долей свыше 25 % (ст. 346.12 НК РФ). В подобной ситуации налоговая инспекция сообщит, что вам не подходит выбранный тип налогообложения, и переведет на ОСНО. «Ввод нового участника в ООО: документы и сложные места» Подробнее
  • Во время работы вы приняли решение пользоваться общим налоговым порядком. Такой шаг выгоден, если ваши важные партнеры работают с НДС. Поясним: проведение хозяйственных операций является сложным процессом, если осуществляется с одной стороны фирмами на спецрежимах, которые не платят НДС, и ООО на ОСНО с другой стороны. Трудность здесь состоит в возврате вышеназванного налогового сбора. На самом деле, перейти на ОСНО предельно просто: менеджмент/собственник организации может не подать ежегодное уведомление о продлении спецрежима («упрощенки», «вмененки», сельхозналога), и компания будет переведена на ОСНО.

Если вы выбрали Ооо на осно с нуля, то с чего начать в первую очередь

ФЗ № 402 устанавливает, что компании обязаны вести бухгалтерский учет. Иными словами, отказаться от такой работы не удастся. Первым этапом бухучета является выбор ПБУ, то есть положения по бухгалтерскому учету. Это часть ответа на вопрос для любой ООО на ОСНО: «Работая с нуля, с чего начать?».

Положение представляет собой один из 24 документов, разработанных Минфином. От вас, как собственника компании, требуется выбрать ПБУ в соответствии с вашей сферой деятельности. Отметим, что существуют и другие базовые документы, необходимые для ведения учета в компании на ОСНО.

Одним из них является план счетов, также подготовленный федеральным финансовым ведомством.

Сразу возникает вопрос: для чего так много документов Ооо на осно с нуля? Думая, с чего начать, обратитесь к названному выше 402-му закону, чтобы получить общую картину относительно общих норм бухучета ООО, а ПБУ будет инструкцией для вашей бухгалтерии, подсказывающей состав документов, правила администрирования. В то время как план счетов представляет собой код, отражающий существующие разновидности хозяйственных операций.

Чтобы приступить к бухучету, придется начать с того, что подробно изучить все названные документы. Подчеркнем, нужно уделить на это время до того, как вы получите регистрационные бумаги.

Дело в том, что сразу после формального появления ООО придется подготовить с нуля и согласовать внутренние документы со статусом правового акта, а это:

  • Положение об учетной политике.
  • Формы первичных документов.
  • Приказ об утверждении плана счетов.

Сразу скажем, человеку, не обладающему необходимыми знаниями и опытом, подготовка перечисленных трех документов покажется крайне непростой. С чего же начать?

Первый из трех документов должен содержать 6 пунктов:

  • Информацию о лицах, уполномоченных вести отчетность: решите, кто несет ответственность за эту работу – бухгалтер, управленец, стороннее лицо/фирма.
  • Способ оценки активов (основных средств)/информацию о факте невыполненной переоценки.
  • Способ оценки запасов.
  • План счетов, который планируется применять в работе.
  • Порядок, форму пояснений к документам бухгалтерской отчетности.
  • Классификацию выручки, затраты компании.

«Налоги за работников в ООО: порядок начисления и выплат» Подробнее

Кроме того, Положение об учетной политике для ООО на ОСНО, созданное с нуля, в обязательном порядке включает правила учета налоговой составляющей, разделенные на 9 частей:

  1. Вид регистра налогового учета – его фирма составляет сама, опираясь на нормы, представленные в ФЗ № 402, НК РФ.
  2. Методика разделения выручки, затрат на прямые и непрямые. Поясним, что первые включают реализационные затраты, сопряженные с основной деятельностью. Тогда как вторые не относятся к производству, то есть это может быть сдача в аренду свободных площадей/получение средств за счет перемены курса валюты.
  3. Принцип оценки незавершенного строительства вашей компанией.
  4. Методика оценки запасов при их тратах.
  5. Принцип формирования себестоимости.
  6. Принцип учета стоимости активов в расходах.
  7. Принцип, метод учета, фиксации (начисления) амортизации активов.
  8. Принцип накапливания, траты резервов в компании.
  9. Принцип признания нормируемых расходов в общей их массе в составе налога на прибыль.

Важно подчеркнуть, что данный перечень расширяется, когда того требуют особенности работы вашей компании.

Если приступая к созданию Ооо на осно с нуля, вы поняли, с чего начать, и уже решили вопрос относительно учетной политики, пора переходить к подготовке, согласованию формы первичных документов. Они фиксируют факты ведения хозяйственной деятельности, то есть приход, расход средств, пр. Также эти бумаги несут в себе ряд реквизитов – их вы найдете в упомянутом ранее законе.

Правда, есть и другой вариант развития событий: можно указать в учетной политике, что вы будете пользоваться стандартными формами первичной учетной документации. В приказе об утверждении плана счетов назовите те из списка Минфина, которые вы готовы применять.

Не секрет, что корректное оформление первичных документов является базой для дальнейшего грамотного ведения бухучета с нуля. Правда, не стоит волноваться, это довольно просто: от вас требуется лишь без ошибок внести сведения в необходимые строки, колонки.

После чего сведения из первичной документации ООО на ОСНО вносятся в регистры. Отметим, такая запись должна быть двойной, поскольку любая операция требует прибавления, убавления видов материальных благ.

То есть приход, расход отмечаются в двух счетах (утвержденный план счетов определяет, какие это будут счета). В профессиональной среде данный процесс называется «проводкой».

В первом счете фиксируется приход (дебет), а расход (кредит) – во втором.

Давайте разберем пример: фирма реализовала определенный продукт, из-за чего количество остатков на складе снизилось, тогда как сумма в кассе стала больше. Записываем дебет и кредит в счетах регистра.

Важно понимать, что план учета счетов ООО на ОСНО содержит точное число счетов. Поэтому вам необходимо определить дебетовые, кредитовые обороты каждого из них, и далее подсчитать сальдо (разницу этих величин).

Однако итоговые показатели не требуются лишь для определения сальдо. С их помощью вам удастся заполнить бухгалтерский баланс для его дальнейшего предоставления в налоговую. В этом документе отображаются все активы, пассивы, которыми компания обладает на дату подачи бухгалтерского баланса в проверяющие органы.

Мало только внести всю информацию со счетов в документ, поскольку здесь активы, пассивы ООО на ОСНО, созданной с нуля, разбиты на группы. Тогда с чего начать? От вас требуется грамотно занести информацию со счетов в подходящие статьи баланса.

Помните, при работе с бухгалтерским балансом актуально одно правило: активы совпадают с пассивами. Причина проста: активы приобретаются за счет каких-то средств. Если фирма закупила товар на 1000 рублей, то в качестве пассива будет выступать потраченная 1000 рублей.

А активом станет товар, купленный на эту же сумму.

Также в налоговую, кроме уже упомянутого бухгалтерского баланса, подается дополнение к нему, то есть отчет о финансовых результатах, форма которого также установлена Минфином. В него вносят объем доходов, расходов, прибыль, убытки, при этом сведения берутся из счетов компании.

Помимо перечисленных документов также требуется предоставить таблицы об изменении капитала, перемещении средств, их целевом расходовании, пояснения ко всем названным сведениям. Такого рода таблицы сопровождают бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Ооо на осно с нуля: с чего начать и как вести отчетность

Все отчеты, подготавливаемые ООО на ОСНО, бывают двух групп:

  • Документы, запрашиваемые налоговой, то есть декларация по каждому из налогов, отчетность за штатных сотрудников, бухгалтерская отчетность.
  • Документы для Пенсионного фонда и Фонда социального страхования (ФСС). Сюда входят формы персонифицированного учета, сведения о страховых взносах, учет пенсионеров.

Наиболее сложной считается сдача отчетности в налоговую, поскольку здесь идет речь о довольно большом объеме документов, а также существуют определенные сроки для подачи:

  • Отчетность по сбору с чистого дохода (прибыль). Сдается в форме декларации. Квартальная отчетность подается до следующего 28 числа за прошедшим трехмесячным периодом, а годовая – до 28 марта.
  • Отчетность по сбору с добавленной стоимости (НДС). Сдается в форме декларации. Квартальный отчет представляется до следующего 25 числа после прошедшего квартала.
  • Отчетность по сбору с активов (имущество). Сдается в форме декларации и расчетов. Расчеты отправляются на проверку в следующие за каждыми прошедшими тремя месяцами 30 дней. Декларирование подготавливается до 30 марта.

В случае отсутствия предмета налогообложения подается нулевая отчетность.

Бухгалтерская часть ООО на ОСНО состоит из бухгалтерского баланса, дополняющих его отчетов, причем все перечисленное должно быть передано в контролирующую инстанцию до 31 числа.

Помимо основных документов, в налоговую также подаются формы 2-НДФЛ, что делается раз в год до 1 апреля, 6-НДФЛ (поквартально 1 числа месяца, идущего за отчетным периодом); среднесписочную численность (сдается ежегодно до 20 января).

Вторая группа отчетности ООО на ОСНО, которая подается в фонды, является более простой. Но от этого она не теряет своей важности, поэтому настоятельно рекомендуем отнестись к ней ответственно и начать ее подготовку во время. Также стоит понимать, что несоблюдение сроков в этом случае карается штрафами.

В Пенсионный фонд необходимо предоставить:

  • РСВ-1 – каждый квартал до следующего 15 числа, если вы подаете в бумажном виде, и до 20-го посредством Интернета.
  • СЭВ-М – помесячно до следующего 10 числа.

«Как внести изменения в устав ООО: сроки и порядок процедуры» Подробнее

Всего один документ, а именно 4-ФСС, представляется в соцстрах. Если ваше ООО на ОСНО функционирует с нуля, знайте, что делать это нужно каждые три месяца до следующего за ними 15 числа в традиционной форме и до 25 числа через Интернет.

Также ООО на ОСНО будет вынуждено по мере необходимости готовить отчеты для Росстата. Такая отчетность подается ежегодно и зависит от сферы деятельности и размеров организации.

На официальном сайте ведомства вы найдете образцы всех необходимых бланков, которые помогут вам начать формировать отчетность.

Также отметим, что основной список налоговых деклараций может дополняться отчетами по местным налоговым сборам (земельный, транспортный, пр).

Безусловно, не каждому удастся справиться с непростой задачей ведения, подачи бухгалтерской отчетности ООО на ОСНО. Особенно, если вы работаете с нуля и не знаете, с чего начать.

Получить расчет
экономии

Источник: http://kbdp.ru/news/ooo-na-osno-s-nulya/

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году

Осн налогообложение для ооо

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение осно выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Бесплатная консультация по налогам

Переход на ОСНО в 2021 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Обратите внимание! С 2021 года компании и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией коронавируса. Однако теперь все отсрочки закончились. Подробно о сроках переноса читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций20%Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяцаНалог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетнымОрганизации
НДФЛ13%, 15%, 30%Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октябряНалог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетнымИП
НДС0%, 10%, 20%Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталомОрганизации и ИП
Налог на имущество организацийне > 2,2% (устанавливаются местными властями)Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФОрганизации
Налог на имущество физических лицот 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетнымИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2021 году их размер остался без изменений и составляет 40 874 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2021 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.

Более подробно про 3-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.

Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про КУДиР

Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Для крупных компаний

Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • Бухгалтерского баланса.
  • Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).
  • Отчета об изменениях капитала.
  • Отчета о движении денежных средств.
  • Пояснений к балансу и указанным отчетам.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.

Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для индивидуальных предпринимателей

ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с ПСН. При этом предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

Какие налоги платит ООО

Осн налогообложение для ооо

Этот материал обновлен 01.02.2021

Юлия Невмержицкая

редактор Тинькофф-бизнеса

На каждой системе налогообложения компания платит разный состав налогов.

Это может быть один налог, как на упрощенке, или целый список, как на общей системе. Расскажу, как выбрать систему налогообложения и чем они между собой различаются.

Это обзорная статья, а не руководство по налогообложению. Мы не будем писать про экзотику: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сельскохозяйственный налог. И главное: не доверяйте в вопросах налогов только статьям из интернета. Для этого нужен опытный бухгалтер.

На общей системе налогообложения, или ОСН, придется платить несколько налогов и вести налоговый учет. Зато нет ограничений по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности.

Компании на общей системе платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество и другие налоги.

НДС. При продаже и перепродаже товаров и услуг компания обязана заложить в цену НДС. Чем больше посредников прошел товар, тем он дороже для конечного покупателя.

Компания экономит на НДС, если заключает сделки с партнерами на общей системе налогообложения. В этом случае она может принять к вычету НДС из счетов поставщиков.

Например, мебельный завод заказал у поставщика массив дуба. Его цена со всеми затратами и прибылью — 100 000 рублей. Поставщик начисляет на нее еще 20% НДС — 20 000 рублей. Стоимость массива для завода становится 120 000 рублей.

Завод купил массив и сделал из него шкаф. Окончательная цена шкафа со всеми накрутками — 500 000 рублей.

Завод начисляет на цену НДС 20% — 100 000 рублей. Цена шкафа для покупателей становится 600 000 рублей.

Представим, что поставщик дуба работает на упрощенке. Тогда он не платит НДС и не включает его в цену. ООО «Диван» не может сделать вычет по НДС и платит все 100 000 рублей налога.

Налог на прибыль. Если очень упрощенно, прибыль — разница между доходами и расходами. На нее начисляется 20% налога.

Если имущество входит в региональный перечень, налог начисляют на кадастровую стоимость, если нет — на балансовую. Весь список объектов и их кадастровая стоимость указаны в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Другие налоги. Все остальные налоги компании платят, если есть причина. За транспорт — транспортный налог, за землю в собственности или бессрочном пользовании — земельный налог.

Предпринимателям: рассылка о бизнесеГлавное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

  1. Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
  2. Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
  3. Отсутствие филиалов.
  4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
  5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Прочие налоги. Например:

  • транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
  • земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
  • торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

Компании на УСН «Доходы» могут уменьшить налог до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников. А на УСН «Доходы минус расходы» — включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого платят налог.

В большинстве случаев компании на упрощенке не платят НДС и налог на прибыль. Но есть исключения — иногда эти налоги платить нужно:

  1. Налог на прибыль как налоговый агент при выплате дивидендов другим организациям.
  2. НДС при ввозе товаров в Россию.
  3. НДС как налоговый агент, если компания арендует имущество напрямую у государства, региона или муниципалитета, покупает металлолом и макулатуру у плательщика НДС.

Налог на ЕНВД не зависит от дохода компании. Его платят с дохода, предполагаемого государством в этой сфере.

Например, государство решает, что ателье по пошиву одежды в Екатеринбурге зарабатывает с каждого квадратного метра помещения 100 000 рублей в квартал. На основе этого показателя нужно будет считать налог.

Ставка на ЕНВД — от 7,5 до 15%, зависит от муниципалитета. В Москве ЕНВД не действует.

Налог считают по сложной формуле: учитывают вид деятельности, площадь торгового зала, количество сотрудников. С этим лучше обращаться к бухгалтеру.

Вот в каких сферах можно работать на ЕНВД:

  1. Розничная торговля.
  2. Общественное питание.
  3. Бытовые и ветеринарные услуги.
  4. Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
  5. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  6. Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
  7. Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача в аренду квартиры.
  8. Перевозка пассажиров и грузов.

Кроме единого налога, компания на ЕНВД платит налог на имущество из регионального перечня, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД можно сочетать с общей и упрощенной системой, но придется вести раздельный учет.

Этот режим отменили с 1 января 2021 года

Если в компании работают сотрудники, за них придется платить НДФЛ и страховые взносы.

По НДФЛ компания выступает налоговым агентом. Она не платит налог из своих денег, а вычитает из зарплаты сотрудников и отправляет в бюджет.

Страховые взносы. Компания обязана заплатить взносы за сотрудников, даже если у нее не было доходов:

  • на пенсионное страхование — 22% от зарплаты сотрудника;
  • на медицинское — 5,1%;
  • на социальное — 2,9%;
  • взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Ставка зависит от уровня риска на рабочем месте: взносы за офис-менеджера и шахтера будут разными.

Чтобы защитить собственников бизнеса, государство установило лимиты. Если зарплата сотрудника за 2021 год превысила 966 000 Р, компания не платит взносы на социальное страхование с суммы превышения. В 2020 году лимит был меньше — 912 000 Р. А если превысила 1,292 млн рублей, компания платит взносы на пенсионное страхование по тарифу 10%, а не 22%.

Тарифы на медицинское страхование не уменьшаются, сколько бы сотрудник ни зарабатывал.

На ОСН могут работать все компании, для остальных режимов есть ограничения. Сначала проверьте, под какие системы налогообложения вы подходите, а потом выберите вариант, где будете платить меньше налогов.

Проверьте ограничения: количество сотрудников и годовой доход компании. На ЕНВД и УСН нельзя работать, если среднесписочное количество сотрудников за год больше 100 человек.

Посмотрите, на какой системе налогообложения работает большинство контрагентов. Если на общей, то, скорее всего, придется выбрать такую же систему. Компаниям на ОСН будет невыгодно работать с партнером на упрощенке, потому что они не смогут принимать НДС к вычету.

Есть несколько законных способов уменьшить налог.

Налоговые льготы. На любом режиме налогообложения есть льготы для некоторых категорий предпринимателей. Они прописаны в местных законах.

А на УСН «Доходы минус расходы» регион может установить ставку от 5 до 15%. Например, в Санкт-Петербурге ставка 7%, а в Крыму — 3% до 2021 года.

Налоговые спецрежимы. Малый и средний бизнес может работать на упрощенке, а в некоторых сферах, например рознице и общепите, — на ЕНВД.

Льготные налоговые территории. Компания может стать резидентом центра инноваций, технопарка или индустриального парка, например ИЦ «Сколково».

Выглядит это примерно так: в одном месте открывают научные и исследовательские институты, выставочные площадки, деловые и обучающие центры. Работать туда пускают не всех: нужно быть высокотехнологичной или ИТ-компанией и соответствовать критериям площадки.

Участники получают льготы на налог на прибыль, частично или полностью освобождаются от налога на имущество, а в случае со «Сколково» — еще и от НДС.

Экономия на взносах за сотрудников. Можно отдать часть функций на аутсорс и не платить страховые взносы. Например, можно не нанимать уборщицу, а приглашать клининговую компанию раз в месяц, не держать в штате юристов и бухгалтеров, а найти компанию-подрядчика.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ooo-nalogi/

Общий режим налогообложения для ООО

Осн налогообложение для ооо

Общий режим налогообложения (ОСНО) для ООО — это наиболее распространенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Разберемся, каковы ее особенности, какие налоги уплачивает и какую отчетность сдает ООО на ОСНО. Также расскажем, что необходимо для регистрации общества на обычной системе налогообложения и как вернуться к ее применению после спецрежима.

ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:

  • Налог на прибыль;
  • НДС;
  • Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)

Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:

Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2020 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО

Налоговый платеж (отчет)ПериодичностьСроки предоставления отчетности
Бухгалтерская отчетностьЕжегодноДо 31 марта будущего года
Налог на прибыльЕжеквартальноКвартальные — до 28 числа следующего месяцаПо итогам года — до 28 марта
НДСЕжеквартальноДо 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на имуществоЕжеквартально (если предусмотрено регионом)Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталомГодовая — до 1 марта будущего года
Земельный налогЕжегодноДо 1 февраля следующего года
Транспортный налогЕжегодноДо 1 февраля следующего года
Отчетность по работникам
2-НДФЛЕжегодноДо 1 апреля будущего года
6-НДФЛЕжеквартальноДо конца следующего месяца
Расчет по страховым взносамЕжеквартальноДо 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФССЕжеквартальноНа бумаге — до 20 числаВ электронной форме — до 25 числа следующего месяца
СЗВ-МЕжемесячноДо 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта будущего года

Пример расчета налогов ООО на ОСНО

ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:

Статья дохода/расходаСумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС)1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС600 000
Зарплата200 000
Амортизация20 000
Среднегодовая стоимость ОС200 000

Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.

Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:

Вид налогового платежаНалоговая базаСтавкаСумма к уплате, руб.
Страховые взносы200 00030 %60 000
НДФЛ200 00013 %26 000
Налог на имущество200 0002,2 %4400

Рассчитаем НДС к уплате:

Налоговая базаСтавкаСумма, руб.
НДС с реализации1 000 00020 %200 000
НДС входящий по приобретенным товарам600 00020 %120 000
К перечислению в бюджет180 000–108 00072 000

Рассчитаем налог на прибыль к уплате:

Сумма, руб.
Выручка от реализации товаров (без НДС)1 000 000
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС600 000
Зарплата200 000
Страховые взносы60 000
Амортизация10 000
Налог на имущество4400
Налогооблагаемая база:1 000 000 – 600 000 – 200 000 – 60 000 – 10 000 – 4400125 600
Сумма налога на прибыль к уплате:125 600 × 24 %30 144

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/osno-ooo

Какие налоги платить при ОСНО для ООО, ИП? — Контур.Бухгалтерия

Осн налогообложение для ооо

Общая система — самый сложный из действующих режимов налогообложения. ОСНО может содержать разные «наборы» налоговых платежей и взносов. Это зависит от способа ведения бизнеса (ИП или юрлицо) и вида деятельности. Наша статья поможет разобраться, какие налоги уплачивать на ОСНО, а также какие документы при этом сдаются в инспекцию. В конце статьи — таблица с платежами и отчетами.

НДС и акцизы

Все предприниматели и юрлица на основном режиме выступают плательщиками НДС. Любую хозяйственную операцию можно отнести к одной из двух групп:

  • не облагаемые НДС;
  • облагаемые НДС по ставке 0, 10 или 18%.

С января 2019 максимальная налоговая ставка повышается. Значение 18% отменяется, уплата будет совершаться по ставке 20%.

Для подсчета НДС к уплате вам потребуется определить две суммы: совокупный НДС с продаж и НДС, уплаченный при закупках товаров и услуг (вычет). Их разность и составляет платеж, который нужно направить в бюджет. Есть два условия, соблюдая которые вы можете применить вычет по НДС:

  • у вас есть подтверждающие операцию счет-фактура и первичка;
  • поступившие товары или услуги приняты к учету.

Акцизы — более редкие платежи. Они вносятся в бюджет, если вы реализуете товары определенной категории. Например, алкогольные напитки, сигареты, топливо для транспорта и пр. Точный перечень товаров ищите в статье 181 Налогового кодекса.

Налог на прибыль (ННП)

Если вы работаете на ОСНО, ключевой налог для вас — это налог на прибыль. ННП рассчитывается путем умножения ставки на разность поступлений и затрат за период. Для вычислений берутся нетто-значения: без НДС и акцизов. Ставка для расчета равна 20%. Обратите внимание: есть затраты, которые не снижают налоговую базу. Они обозначены в статье 270 Налогового кодекса.

В общем порядке авансовый платеж по ННП рассчитывается и направляется в бюджет ежемесячно. Для компаний с небольшой выручкой (до 15 млн. руб.  в среднем за последние 4 квартала) уплата ежеквартальная.

Налог на имущество юрлица (ННИ)

База для подсчета налога — стоимость имущества на балансе компании. Но иногда платеж определяется по кадастровой стоимости. Обратите внимание, с 2019 года налогообложению подлежит только недвижимость.

До этого времени НИИ затрагивал и движимое имущество. Максимальная ставка платежа установлена в размере 2,2% от бухгалтерской стоимости основных средств.

Для объектов, имеющих кадастровую оценку, предельное значение — 2%.

Транспортный и земельный налоги

При наличии в активах компании транспортных средств уплачивается транспортный налог. В роли базы для автомобилей и прочего наземного транспорта выступает мощность двигателя. Ставки могут варьироваться, это зависит от характеристик объекта.

Предположим, среди ваших активов числится земельный участок. За него тоже уплачиваются средства в бюджет. Основа для подсчета налога — кадастровая стоимость. Конкретная ставка определяется местными или региональными (для СПб, Москвы и Севастополя) властями. Максимальное значение — 1,5%, а для некоторых категорий участков — 0,3% (например, с/х назначения).

НДФЛ и страховые взносы за персонал

Каждая компания с наемным персоналом перечисляет за сотрудников НДФЛ в бюджет. НДФЛ удерживается из зарплаты и прочих выплат работнику по ставке 13%. Важно помнить, что многим гражданам полагаются налоговые вычеты (социальные, имущественные, стандартные и профессиональные).

Помимо НДФЛ за работников обязательно уплачиваются страховые взносы. Суммарно платеж составит 30% от суммарных выплат за период (базы) в пользу сотрудника. Эти отчисления включают:

Направление отчислений Ставка*
Взносы на пенсионное страхованиебаза ≤ 1 150 000 руб. – 22%
база > 1 150 000 руб. – 10%
Взносы на соцстрахованиебаза ≤ 865 000 руб. – 2,9%
база > 865 000 руб. – не начисляются
Взносы на ОМС5,1% независимо от базы

Взносы «на травматизм» 

(только для отдельных производств)

Тариф зависит от класса проф. риска

* Обновленные данные для 2019 года.

Осно для ип: особенности

ИП уплачивают НДС, страховые взносы за работников и НДФЛ как их налоговый агент. В остальном по сравнению с юрлицом налогообложение ИП несколько отличается.

НДФЛ по доходам от предпринимательства

На ОСНО ИП должен уплатить НДФЛ с дохода от ведения бизнеса. Ставка, как и для НДФЛ по сотрудникам, равна 13%. Налоговая база будет исчисляться аналогично ННП фирмы: доходы минус расходы. Но есть одна особенность:

  • если расходы обоснованы и подтверждаются документами, то учитываются полностью;
  • если ИП не может подтвердить свои издержки, например, утеряны документы и пр., доходы уменьшаются на 20% (профессиональный вычет).

Обязательным документом для вас будет Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Их нужно учитывать отдельно от других поступлений и издержек предпринимателя.

Страховые отчисления за себя

ИП должен уплачивать взносы на страхование не только за сотрудников, но и за самого себя. Отчисления на соцстрахование делать не нужно. Взносы для ИП фиксированы. Ниже приведены суммы годовых платежей для 2018 и 2019 годов:

Направление отчислений 2018 2019
ОМС5 8406 884
Пенсионное страхованиеДоход за год ≤ 300 тыс.26 54529 354
Доход за год > 300 тыс.26 545 + 1% от сумм сверх 300 тыс.*29 354 + 1% от сумм сверх 300 тыс.*

* Суммарный взнос не может быть больше фиксированного платежа, умноженного на 8 (2018: 212 360 руб., 2019: 234 832 руб.).

Налог на имущество физлица

ННИ физлица, земельный и транспортный налоги подлежат уплате, если есть объекты обложения. Платежи производятся на основании уведомления от налоговой. Самостоятельно рассчитывать их не нужно.

Таблица по срокам сдачи отчетности в налоговую и внесения основных платежей

Мы обобщили информацию о сдаваемых в ФНС отчетных формах, сроках внесения налоговых платежей и страховых отчислений.

Налог/взнос Формы сдаваемой отчетности Дата платежа
ННП (юрлица)

Декларация по ННП:

  • при внесении платежа каждый месяц — до 28 числа очередного месяца за предыдущий;
  • при внесении платежа ежеквартально — не позже 28 дней после завершения отчетного периода);
  • годовая — до 28.03 очередного года за предыдущий.
График авансовых платежей и отчисления налога совпадает с датами для сдачи декларации.
НДСДекларация по НДС — до 25-го числа месяца, следующего за очередным кварталом.По одной трети итоговой суммы НДС до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за очередным кварталом.
ННИ юрлиц
  • Декларация по ННИ — до 30.03 года, следующего за отчетным;
  • расчет по авансовому платежу по ННИ — не позже 30 дней после очередного отчетного периода (квартал, полгода и т.д.).
Сроки определяются региональными властями.
НДФЛ по доходам ИП
  • 4-НДФЛ — в течение 5 дней с конца месяца, к которому относится доход;
  • 3-НДФЛ — по итогам года до 30.04, включая эту дату.
Авансовые платежи за январь-июнь (1/2 от годовой суммы), июль-сентябрь (1/4), октябрь-декабрь (1/4) до 15 числа следующего за этими периодами месяца.
НДФЛ за наемных сотрудников
  • 2-НДФЛ — до 01.04 по итогам предшествующего года.
  • 6-НДФЛ — в течение месяца после очередного отчетного периода (квартал, полгода и т.д.)
Не позднее следующего за выплатой дохода дня.
Страховые отчисленияРасчет по взносам на страхование — срок сдачи не более 30 дней после завершения отчетного периода (квартал, полгода и т.д.).В течение 15 дней после завершения каждого месяца.
Страховые отчисления за ИПЕжегодно до 31 декабря включительно — с доходов до 300 тыс., до 1 июля — с доходов сверх 300 тыс.
Земельный и транспортный налогиДекларации — до 01.02 года, следующего за отчетным, включительно. Для физлиц декларации не нужны.
  • Для юрлиц: срок уплаты определяется властями субъекта страны.
  • Для ИП: как и для физлица до 01.02 года, следующего за отчетным.

Ведите учет, уплачивайте налоги и взносы, сдавайте отчетность на ОСНО в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей.

https://www.youtube.com/watch?v=ZRRndDJZT1E

Валерия Текунова

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

Закон разрешает совмещать несколько налоговых режимов. В статье расскажем, как совмещать ПСН и ОСНО.

​В жизни предприятий каждый день что-то происходит: закупка материалов, продажа товара, организация рекламы или уплата налогов. Бухгалтерский учет требует записывать каждую операцию и делать это правильно — с помощью проводок, иначе налоговая наложит штрафы. В статье расскажем, что такое бухгалтерская проводка, как их составлять и покажем самые популярные варианты.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/566-nalogi-na-osno

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.