Порядок расчета и уплаты земельного налога

Содержание

Порядок уплаты земельного налога – исчисление и сроки для юридических и физических лиц

Порядок расчета и уплаты земельного налога

Бывают налоги на землю, на дороги, на транспорт и на многое другое. Безусловно, для каждого вида имеется свой порядок уплаты, который необходимо соблюдать. Давайте сегодня поговорим о таком налоге, как земельный.

Земельный, как и многие другие виды, относится к налогу местного типа. Денежная сумма, уплаченная за него, направлена целиком и полностью в бюджет местного типа, в зависимости от того, где располагается ваш участок земли.

Итак, что же такое налог, который взимается за пользование землей? Налог, который обязаны уплачивать как физические, так и юридические лица, которые владеют землей на основании официального документа, который называется «право собственности».

Стоит отметить, что вовсе не важно в каком пользовании имеется тот или иной земляной участок. Абсолютно не имеет никакого значения, бессрочно или же на праве постоянного пользования физическое или же юридическое лицо имеет и может распоряжаться этим участком.

Как рассчитать?

Для произведения расчета, потребуется иметь на руках всего несколько значений:

  • ставка по налогу;
  • кадастровая стоимость.

Ставку вы узнаете только из официального источника, так как этот показатель каждый раз разный и устанавливается, а также регулируется органами местной власти.

Стоит отметить, что такие ставки не могут быть установлены выше тех, что установлены и регламентируются Налоговым законодательством на территории Российской Федерации.

Две процентные ставки, которые, как правило, преобладают чаще всего: 0,3 и 1,5%.

Процентная ставка 0,3 применяется для:

  • земель, используемых в целях сельскохозяйственного назначения;
  • земель жилого фонда, а также касающиеся коммунальной инфраструктуры;
  • земли оборонного назначения.

По отношению ко всем остальным типам земельных участков применима процентная ставка в размере 1,5%. Что же необходимо сделать для того чтобы произвести верный расчет стоимости на земельный налог?

Для этого необходимо стоимость (кадастровая) перемножить с процентной ставкой по налогу (уточните, каков размер процентной ставки, а также размер, который применим к вашему виду земли). В итоге мы получим сумму налога.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость земли определяется в порядке правил проведения государственной кадастровой оценки земляного участка, которые были определены и закреплены еще в 2000 году.

Для начала территориальный субъект нашей страны обязан решить и принять окончательное решение, касающиеся проведения оценки кадастрового типа по земельным участкам, прилегающих и относящихся к его территории.

Территориальное управление Росреестра должно подготовить определенный список, в который будут входить те земельные участки, которые необходимо в дальнейшем в обязательном порядке оценивать согласно установленной кадастровой оценки.

В списке, где отражаются земляные участки, имеются такие сведения, как:

  • площадь всей территории участка;
  • месторасположение земельного участка;
  • наличие и каков характер построек, если таковые имеются;

Росреестр также привлекает специалистов из организаций, занимающихся независимой оценкой и экспертизой, которые в свою очередь и производят расчет, обозначающий удельный показатель по конкретной кадастровой стоимости земельного участка.

Данный показатель вычисляется на основании закрепленной в системе вычисления средней рыночной стоимости. Для того чтобы утвердить полученные результаты, необходимо составить акт нормативного характера, который носит территориальное значение для всей РФ в целом.

После того, как полученные результаты будут утверждены официально, их необходимо в обязательном порядке занести в систему. Данная система называется кадастровым учетом и именно там ведется учет и контроль земель. Этим, разумеется, занимается территориальный орган Росреестра.

Ставка земельного налога

Ставка также является достаточно важным значением. Ведь именно из этого показателя, а также из кадастровой стоимости вычисляется стоимость налога на тот или иной земельный участок.

Как уже отмечалось ранее, ставка земельного налога определяется местными властями, одна не могут превышать и противоречить ставкам, установленным действующим налоговым законодательством на территории Российской Федерации.

Ввиду этого, всего выделяется два вида ставки земельного налога: 0,3 и 1,5 %. Для какого вида земли какой процент ставки применим? Давайте разберемся.

Итак, условно земли делятся на два вида и соответственно к каждому из этих видов применимы процентные ставки. Физические лица, обычно используют земли для населенного пункта или же для сельскохозяйственного назначения. Для физических лиц процентная ставка не может быть более 0,3 %.

Юридические же лица используют земли для разных целей:

  • Для ведения производства и промышленности.
  • Для застроек.
  • Для создания прилегающей территории к офисному сооружению.

В таком случае для юридических лиц устанавливается процентная ставка в размере 1,5%.

Порядок уплаты

Итак, разбираясь в налоговом деле, нужно понимать, что существует определенный порядок уплаты того или иного налога. В нашем случае, речь пойдет о порядке уплаты земельного налога.

Условно, порядок уплаты земельного налога условно подразделяется на два периода:

  • уплата налога, которая была определена и введена в практику до 2015 года;
  • уплата налога, которая была закреплена после 2015 года.

Давайте разберемся, в чем отличия уплаты налога были установлены до 2015 года и после 2015 года:

  • До 2015 года. Дело все в том, что до 2015 года сроки уплаты земельного налога были сокращены до 1 месяца.
  • После 2015 года. После 2015 года ситуация немножко изменилась. Теперь срок увеличен и есть возможность оплачивать налог различными способами (при помощи банковских мобильных систем, терминалов и пр.).

Организации, освобождённые от уплаты

Существует определенный список организаций, которые вправе не оплачивать установленный налоговым законодательством земельный налог. Разумеется, это требование придумано не просто так и регулируется действующим налоговым законодательством.

В статье 395 Налогового Кодекса Российской Федерации установлены разграничения тех организаций, которые вправе не уплачивать налог на землю и освобождаются в полном объеме от такого требования:

  • Заповедники и ботанические сады. Такого рода организации разумеется освобождены от уплаты налога и вправе не платить за него. Все что совершается на территории данного заведения, делается ради того чтобы сохранить какие-то исчезающие виды природы или же, например для того чтобы сохранить территорию, которая для природы и экологии имеет весомое значение.
  • Предприятия и организации, деятельность которых основана на развитии народного промысла. Такого рода предприятия и организация также могут не уплачивать налог за пользование землей.
  • Научные организации. Организации, основной вид деятельности которых определена наука и разработка в сфере науки, освобождены от уплаты налога на землю.
  • Учреждения и организации, которые относятся к сфере социального направления и культурной сфере, образование, здравоохранение, кинематография. Учебные заведения, заведения, которые заняты развитием культуры и развитием образовательной системы в нашей стране, а также связанные с разработкой и обеспечением здравоохранения для нашей страны, а также заведения, деятельностью которых является разработка и развитие кинематографии освобождаются от оплаты налога согласно установленным правилам.
  • Религиозные организации. Организации и объединения, которые основаны на развитии религиозных взглядов народа, освобождены от налога вне зависимости от того, на каком участке земли они не располагались.
  • Организации, принадлежащие Российским Академиям наук, медицинской, образования.Организации, деятельность которых направлена на познание высшей науки, с медицины и образования в нашей стране также вправе не уплачивать данный вид налогообложения вне зависимости от того, где и на каком типе земельного участка основано и находится такое заведение.
  • ВУЗы. Высшие учебные заведения согласно налоговому кодексу освобождаются от такого налога.
  • Предприятия с преобладающей собственностью государственного типа, в том числе и унитарные. ГУП освобождены от такого налога вне зависимости от того в какой части находится такое предприятие и какой типаж земли занимает.

Граждане, которые освобождены от уплаты

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации, от уплаты налога на землю, освобождены такие граждане:

  • Герои России и советского союза, социального труда, такие как кавалеры орденов, достойные звания трудовой славы и Славы. Эта категория граждан на полном праве может не уплачивать налог на землю. Согласно званиям, которые им присуждены за их заслуги в годы войны, а также в период становления Советского Союза, они освобождены от уплаты такого вида налогообложения.
  • Участники войны (1941-1945), лица, которые на полном праве могут быть приравненными к ним. Участники Великой Отечественной войны и лица, которые на полном праве могут быть приравнены к данной категории населения, в праве не уплачивать данный вид налогообложения.
  • Чернобыльцы, другие лица, которые признаны пострадавшими от катастроф радиационного типа и испытаний. Лица, которые относятся к участникам последствий взрыва на Чернобыле, а также пострадавшие от различных катастроф радиационного характера и испытаний также вправе не уплачивать налог на землю.
  • Граждане, которые организуют крестьянское хозяйство впервые, освобождаются от оплаты на период пяти лет. Граждане, занимающиеся крестьянско-хозяйственной деятельностью вправе не уплачивать в период пяти лет.
  • Лица, занимающиеся народным промыслом. Лица, чья деятельность направлена на развитие народного промысла, освобождены от уплаты земельного налога.

Существуют ли льготы для пенсионеров?

Льготы по своему назначению подразделяются на два вида:

  • льготы на местном уровне;
  • льготы федерального значения.

Пенсионеры могут получать льготы, касающиеся уплаты лишь в том случае, если они входят в такую категорию граждан, как:

  • Инвалиды, получившие первую или же вторую группу.
  • Герои, получившие звания героя советского союза.
  • Группа лиц, пострадавшая от радиации и лица, которые перенесли болезни лучевого типа.

Где и как узнать ставку и местные льготы?

Для уточнения сведения по налоговым ставкам, а также то, какие местные льготы применимы к тем или иные группам лиц, нужно посетить налоговый орган, где вам дадут достоверную и актуальную информацию.

Источник: https://homeurist.com/nedvizhimost/nalogi/poryadok-uplaty-zemelnogo.html

Как рассчитать земельный налог для физических и юридических лиц

Порядок расчета и уплаты земельного налога

Налог – обязательное условие владения землей. Субъектом налогообложения могут быть отдельные граждане или предприятия. НК РФ диктует основополагающие правила для его расчета. Все тонкости с учетом различных особенностей, категорий собственников и характеристик земельного надела, регламентируются на уровне местных властных структур.

Законодательная база

Земельным кодексом РФ (п.1 ст.65) установлено, что использование земельных ресурсов является платным. В соответствии со ст.15 НК РФ, налог на землю имеет региональный статус.Глава 31 НК РФ посвящена нормативам относительно владения землей организациями (юрлицами) и отдельными гражданами (физлицами).

Налог на пользование землей устанавливается НК РФ (глава 31). Кроме этого на местном уровне могут приниматься нормативные акты, например, установка процентной ставки, отличной от той, которая утверждена НК.

Статья 387 НК РФ содержит информацию о том, что данный вид налога устанавливается, как настоящим Кодексом, так и местными органами. Речь также идет о порядке и сроках уплаты, о налоговых льготах с установкой необлагаемой налогом суммы.В п.4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.

2009 № 54 изложена информация о том, что нормативные акты на право земельной собственности имеют юридическую силу и могут быть использованы при исчислении налога на землю.

Основа для расчета земналога

Отправной точкой для вычисления суммы платежа за земельную собственность, является стоимость по кадастру, ее размер фиксируется на уровне региона и находится в списке государственного реестра. Узнать эту информацию легко при помощи официального сайта главного регистрационного органа.

Последовательность процедуры определения размера налога:

  • Убедиться, существует ли установка местных властей, обязывающая вносить авансовый платеж, или нет.
  • Узнать о наличии льготы.
  • Уточнить актуальную информацию о последней ставке по налогу на ту категорию земель, которыми владеет организация.
  • Выяснить, какова стоимость земельного надела по кадастру.

Основная формула, по которой вычисляется земналог, выглядит так:Налог на земельный надел = кадастровая стоимость х процентная ставкаРасчетная величина, полученная после оценки земли на государственном уровне в соответствии с классификацией ее назначения, берется на дату, когда был зарегистрирован земельный надел.НК РФ является законодательной базой. Этот документ регламентирует границы ставки: от 0,3% для категорий, представленных в п.3 ст.394, для остальных – до 1,5%.По уставным документам уточняется категория земучастка, который является собственностью предприятия.Если местные власти не принимали решения по установлению процентной ставки, за основу берется установленная НК РФ максимальная величина платежа.При поквартальном перечислении земналога необходимо производить авансовые взносы. По итогам года исчисляется общий размер налога, из которого вычитаются уплаченные авансовые взносы.Аванс по уплате земналога определяется по такой формуле:Авансовый платеж = кадастровая стоимость х процентная ставка / 4Как воспользоваться официальным сайтом фискальной службы для автоматического расчета налога на земучасток, Вы можете посмотреть в представленном видео.

Расчет земельного налога юрлицами

Наилучшим образом специфику исчисления оплаты за пользование землей покажет конкретный пример.Московская компания владеет земельным наделом на протяжении 2016 года. Исходя из требований региональных властей, ее обязали ежеквартально вносить аванс на земналог.Для этого понадобятся такие данные:

  • Стоимость по земельному кадастру – 20 350 000 руб.
  • Процентная ставка налога – 1,5%.
  • Льготы – отсутствуют.
  • Авансы – внесены.
  • Отчетный период в 2016 г. – 12 месяцев.

Расчет аванса:Сумма аванса за І кв. = 20 350 000 ? 1,5% / 4 = 76 312 руб. Аванс за ІІ и ІІІ кв. также составят по 76 312 руб.Земналог за 12 мес. = 305 250 руб.

Доплата по истечению года = 305 250 – (76 312 ? 3) = 76 314 руб.

Нюансы исчисление платежа при владении землей неполный год

В реальности обстоятельства могут складываться таким образом, что организация получила право владения, например, в середине года. В такой ситуации налог рассчитывается относительно реального периода владения землей.

К основной формуле добавляются новые элементы:

Налог на землю = кадастровая стоим. ? процентная ставка ? (количество мес. владения / 12 мес.)Квартальный аванс = кадастровая стоимость ? процентная ставка ? (число мес. собственности / 5) / 4Учитываются только полные месяцы (при получении права собственности берется период включительно до 15 числа месяца).Земельный налог перечисляется по итогам года, его сумму землевладелец определяет самостоятельно. Однако если на местном уровне принято законодательное решение об уплате аванса, значит, в конце года остается лишь доплатить недостающую сумму.
Пример исчисления земналога за неполный год:Предприятие получило во владение земельный участок 14 мая 2016 г.Стоимость по кадастру – 25 500 тыс. руб.Процентная ставка – 1,5%.Льготы – отсутствуют.Авансовые платежи – внесены.Количество месяцев в І кв. – 0.Во ІІ квартале – 2 мес.В ІІІ квартале – 3 мес.Всего в году – 8 мес.Аванс за І кв. = 25 500 000 ? 1,5% (2 / 3) / 4 = 63 750 руб.Аванс за ІІ кв. = 25 500 ? 1,5 / 4 = 95 625 руб.Налог за 2016 г. = 25 500 000 ? 1,5% (8 / 12) = 255 000 руб.Итоговая доплата = 255 000 – (63 750 + 95 625) = 95 625 руб.

Налог на земельный надел с физлиц

Отдельное физическое лицо обязано внести платеж за владение землей одной суммой по итогам отчетного года.

Налоговая служба отправляет уведомление о необходимости уплаты земельного налога с указанием начисленной суммы. Однако землевладелец может проверить точность расчета.

Для этого он должен знать о наличии или отсутствии законодательных актов, утвержденных на местном уровне.

Физлицо уточняет следующие данные:

  • может ли землевладелец пользоваться возможными льготами при уплате земналога;
  • стоимость земли, подлежащей налогообложению;
  • ставку налога для конкретной категории участка земли.

В регионах действуют различные системы льготирования для физлиц. Территориальная НС может предоставить информацию по конкретному запросу индивидуального владельца землей. Если он располагает возможностью пользоваться льготой, ему необходимо написать заявление в налоговую службу, приложив к нему документ о праве собственности на землю. Налоговая служба дает подтверждающий документ о праве на льготу.При ее отсутствии налогоплательщик производит пересчет на основе кадастровой стоимости земли, находящейся в его владении. После уточнения процентной ставки, можно приступить к расчету и убедиться в правильности исчисления налоговыми органами.Граждане должны знать о том, что НК РФ запрещает превышать установленные им процентные ставки в зависимости от категории земель:

  • 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения и дачных участков;
  • 1,5% – для остальных категорий.

Основная формула пересчета рассматриваемого вида платежа:Земналог = кадастровая стоимость ? процентная ставкаПри наличии льготы используется следующая формула:Льготный земналог = (кадастровая стоимость – необлагаемая сумма) ? процентная ставкаЧтобы просчитать размер платежа за владение земельным участком, учитываются полные месяцы, расчет производится по тому же принципу, что и для юрлиц.

Образец расчета платежа за владение землей для физлица:

Петров И. В. владел дачным участком с начала 2016 г., 17 сентября он его продал.Цена по кадастру – 850 000 руб.Ставка – 0,3%.Льгота – отсутствует.Аванс – нет.Количество мес. владения – 9.Налог на дачный участок = 850 000 ? 0,3% ? (9 / 12) = 1 912 руб.

Особенности налогообложения на землю

В ст.388 НК РФ изложены основы обязательной уплаты взноса за пользование землей, которая находится в собственности без срока права пользования или посредством наследства на пожизненный срок.Если произошли изменения стоимости по земельному кадастру в течение текущего года, они будут учтены только в последующем году.

При допущении технической ошибки местным органом ФНС производятся исправления, и пересчитывается сумма платежа в текущем году.Изменения стоимости участка по кадастру могут быть связаны с решением комиссии, рассматривающей споры или решением суда. Согласно п.1 ст.

391 НК РФ, такие изменения вносятся в том году, в который было заявлено о пересмотре цены, но не раньше, чем будет внесена стоимость, которая явилась причиной спора земли, в кадастр.При долевом землевладении расчет платежа производится пропорционально доли каждого владельца-физлица.

При совместной собственности без определения долей, налогообложение рассчитывается в равных частях (п.п.1-2 ст.392 НК РФ).

Сроки уплаты налога физлицом

Источник: https://sovetadvokatov.ru/319-raschet-zemelnogo-naloga.html

Транспортный и земельный налоги: льготы, декларации и другие изменения

Порядок расчета и уплаты земельного налога

С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как заполнить заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Она одинакова для земельного и транспортного налогов.

На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.

Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.

В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения. 

В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий: 

  • 1-4 для номера статьи;
  • 5-8 для номера части;
  • 9-12 для номера пункта;
  • 13-16 для номера подпункта;
  • 17 — 20 для номера абзаца;
  • 21-24 для прочих реквизитов. 

Пустые клетки заполните нулями.

Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.

Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:

Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.

Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:

Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@).

Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.

Когда и куда подать

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.

Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Что будет, если не заявить льготу

Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов. 

В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

В расчётах ошиблись вы

Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).

Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.

Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). 

Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.

Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.

Источник: https://kontur.ru/articles/6000

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.